Команда
Контакти
Про нас

    Головна сторінка


Історичні передумови виникнення фінансів





Дата конвертації16.10.2019
Розмір42.3 Kb.
Типреферат

Термін `` фінанси`` походить від латинського слова `` finis '', що означає кінець, закінчення, фініш. Він виник в XIII-XV ст. в торгових містах Італії і висловлював остаточний розрахунок, тобто означав завершення будь-якого грошового платежу. Надалі, з XVII ст. термін отримав міжнародне поширення. Він вживається як поняття, пов'язане з системою грошових відносин між населенням і державою. Відносин з приводу утворення фондів грошових коштів, що мобілізуються державою для виконання своїх функцій.

Таким чином, цей термін відображав, по-перше, грошові відносини між двома суб'єктами, тобто гроші виступали матеріальною основою фінансів; по-друге, суб'єкти цих відносин володіли різними правами. У одного з них (держави) були особливі повноваження; по-третє, в процесі цих відносин формувався загальнодержавний фонд грошових коштів - бюджет. Отже, можна говорити, що ці відносини носили фондовий характер; по-четверте, регулярне надходження коштів у бюджет не могло бути забезпечено без додання податкам, зборам і іншим платежам примусового характеру. Це досягалося за допомогою правової нормотворчої діяльності держави і створення відповідного фіскального апарату.

Такі основні ознаки фінансів. За ним їх можна виділити із загальної сукупності грошових відносин. Так, грошові відносини, що виникають між громадянами, між громадянами і роздрібною торгівлею, з цих позицій можна віднести до фінансових. Держава регулює їх цивільно-правовим методом, характерною рисою якого є паралельности суб'єктів, тобто рівність в їх правах і обов'язках.

Отже, фінанси - це сукупність грошових відносин, організованих державою, в процесі яких здійснюється формування і використання фондів грошових коштів, необхідних для здійснення економічних, соціальних і політичних завдань. Є й інші визначення фінансів. Більшість з них виходить їх того, що фінанси - не власними кошти, а відносини між різними суб'єктами з приводу руху грошових фондів: їх утворення, розподілу і перерозподілу, накопичення і використання.

ІСТОРИЧНІ ПЕРЕДУМОВИ ВИНИКНЕННЯ ФІНАНСІВ

Фінанси виникають з появою грошей. Гроші, виконуючи функцію засобу обігу, стають капіталом, тобто. Е. Самовозрастающей вартістю, вартістю, що приносить прибуток дохід. Таким чином, гроші створюють умови для появи фінансів як самостійної сфери грошових відносин, як частини виробничих відносин. У стародавньому світі і в середні віки термін finis застосовувався в грошових відносинах, що виникають між державою (в особі короля, суддів і т.п.) і населенням. Він висловлював остаточний розрахунок, тобто означав завершення грошового платежу. Особи, які сплатили внески на користь судді, короля різних державних органів, отримували на руки документ, званий fine. Згодом від назви цього документа стався термін financia, який на латинській мові означав грошовий платіж.

У XVI ст. у Франції латинський термін financia перетворюється у французький термін finance, що означає готівку, дохід. Цей термін використовується в сенсі як сукупність суспільних (тобто державних) доходів і витрат і поступово трансформується в сучасне поняття фінансов.Как історична категорія фінанси є продуктом цівзаціі. Вони виникають з появою торгівлі і як похідне від торгівлі. Поділ праці і розчленування первісного суспільства на окремі класи призвело до розкладання родового ладу і заміни його державою. Домашнє начиння і стада тварин з родової (сімейної) власності переходять у приватну власність і стають предметом обміну, т. Е. Перетворюються в товар. З'являються гроші як знак обміну. Велику роль в суспільстві стали грати ті, у кого багато грошей, що спричинило появу купців і капіталу. Розвиток процесу купівлі-продажу товару за гроші викликало появу грошових позик і обмінних пунктів (лавка міняйли), і разом з ними з'являються відсоток, лихварство і банки. Державі для виконання своїх функцій необхідні грошові ресурси, які формуються в добровільній, а ще більше в примусовій формі за допомогою зборів і податків. Все це сприяло створенню фінансів і фінансової системи держави, причому спочатку з'являються фінанси громадян і на їх основі виникають фінанси держави як суспільного інституту.

У докапіталістичних формаціях більша частина потреб держави задовольнялася шляхом встановлення різного роду натуральних повинностей і зборів. Грошове господарство в той період було розвинене тільки в армії. Головними витратами рабовласницьких і феодальних держав були витрати на ведення воєн, утримання двору монарха, державного апарату; будівництво громадських споруд (храмів, каналів для зрошувальних систем, портів, доріг, водопроводів). Головними доходами були: надходження від державного майна (доменів) і регалій (монопольного права монарха на окремі промисли і торгівлю певними товарами); військова видобуток, данина з підкорених народів; натуральні і грошові збори і повинності, мита, позики.

З розкладанням феодалізму і поступовим розвитком в його надрах капіталістичного способу виробництва все більшого значення стали набувати грошові доходи і витрати держави; частка натуральних зборів і повинностей різко скоротилася.

На ранніх стадіях розвитку держави не існувало розмежування між ресурсами держави і ресурсами її глави: монархи розпоряджалися коштами країни як своєю власністю. З виділенням державної скарбниці і повним відділенням її від власності монарха (16-17 ст.) Виникають поняття державних фінансів, державного бюджету, державного кредиту.

Державні фінанси послужили потужним важелем первісного нагромадження капіталу, що відбувалося в 16-18 вв. З колоніальних країн в метрополії надходили величезні багатства, які в будь-який момент могли бути використані в якості капіталу. Державні позики та податки широко використовувалися в продуктивних цілях для створення перших капіталістичних підприємств. Важлива роль у створенні первинних капіталів належала системі протекціонізму, яка дозволяла першим капіталістам встановлювати на вироблені промислові вироби високі ціни, отримувати високі прибутки, які в значній частині прямували на розширення виробництва.

Які передумови виникнення фінансів? Чому тільки в середні століття виникли дане явище і термін, що відображає його. Адже людство задовго до цього мало гроші, товарно-грошові відносини, державний устрій. Перша передумова. Саме в Центральній Європі в результаті перших буржуазних революцій хоча і збереглися монархічні режими, але влада монархів була, значно урізана і найголовніше відбулося відторгнення глави держави (монарха) від скарбниці. Виник загальнодержавний фонд грошових коштів - бюджет, яким глава держави не міг одноосібно користуватися. Друга передумова. Формування та використання бюджету стало носити системний характер, т. Е. Виникли системи; державних. доходів і витрат, з, певним складом, структурою і законодавчим закріпленням. Примітно, що основні групи - видаткової частини бюджету практично не змінювалися, протягом багатьох століть. Вже тоді були позначені чотири напрямки витрат: на військові цілі, управління, економіку, соціальні потреби. Цікавий і той факт, що практично до сих пір незмінною (11-13%) залишається частка витрат на управління в бюджетах різних країн в різні періоди.

Третя передумова. Податки в грошовій, формі придбали переважний характер, тоді як раніше доходи держави формувалися головним чином за рахунок натуральних податей і трудових повинностей.

Таким чином, тільки на даному етапі розвитку державності і грошових відносин стало можливим розподіл створеного продукту у вартісному вираженні. Розподільні відносини - частина економічних відносин в суспільстві, і фінанси, будучи вираженням цієї об'єктивно існуючої сфери економічних відносин, є економічною категорією.

Можна виділити два основних етапи розвитку фінансів. Перший етап - нерозвинена форма фінансів. Вона характеризується непродуктивною характером фінансів; т. е. основна маса грошових коштів (2/3 бюджету) витрачалася на військові цілі і практично не чинила впливу на економіку. Другою характерною рисою цього періоду була вузькість фінансової системи, так як вона складалася з однієї ланки - бюджетного, і кількість фінансових відносин було обмежено. Всі вони були пов'язані сформированием і використанням бюджету. У міру розвитку товарно-грошових відносин, державності виникала необхідність в нових загальнодержавних фондах грошових коштів і відповідно нових групах грошових відносин з приводу їх формування та використання.

Історія фінансів і фінансових відносин

У початковий період існування людського суспільства панувало натуральне господарство, в якому вироблялася продукція, призначена для власного споживання. Поступово в інтересах збільшення виробництва, а в певній мірі під впливом природних умов (наприклад, таких як умови для розвитку тваринництва, землеробства, рибного лову і т.д.) відбувалася спеціалізація людей на виготовленні певних видів продукції. При цьому зростання кількості продукції виявилося можливим використовувати не тільки для задоволення потреб виробника, але і для обміну на іншу продукцію, необхідну даному виробнику. Така найважливіша передумова виникнення обміну продукції.

Розвиток обміну, поступове зростання його інтенсивності викликало використання спочатку окремих видів товарів (худоби, хутра), а потім дорогоцінних металів (головним чином золота) як загального еквівалента. Виділенню золота як загального еквівалента і в кінцевому рахунку в якості грошей сприяла його однорідність, подільність і збереження від псування.

Перехід від натурального господарства до товарного, а також вимога дотримання еквівалентності обміну зумовили необхідність появи грошей, без участі яких неможливий масовий обмін товарів, що складається на основі виробничої спеціалізації і майнової відокремленості товаровиробників. [1]

Розвиток фінансів і фінансових відносин нерозривно пов'язано з розвитком і становленням держав. Адже фінанси являють собою відносини з накопичення і розподілу і подальшого перерозподілу національного багатства, причому перерозподіл необхідно саме для здійснення функцій держави. Тому фінансові відносини починають розвиватися тоді, коли з'являється необхідність частина видобутку з війни або полювання відкласти і передати тим, хто не брав участі в її отриманні

1.1 Перші згадки про гроші та банки

Обмін продукту на продукт, без посередництва грошей, піддається величезним перешкодам. Такий обмін може відбуватися тільки тоді, коли з двох осіб, які обмінюються, кожне потребує продуктів, які належать другій особі. І навіть цього мало - потрібно, щоб кожне з них вимагало саме стільки продуктів другої особи, скільки останнім виділяє для обміну. Очевидно, що випадки такого збігу взаємних потреб на відповідну кількість відповідних продуктів трапляються дуже рідко. До цих двох перешкод при обміні продукту на продукт додається третя, яке полягає в тому, що складно буває визначити вартість продуктів, які йдуть на обмін.

Всі ці неминучі труднощі при обміні продукту на продукт і призводять до того, що при більш-менш розвиненому обміні об'єктивно виникають гроші.Тут уже той чи інший товар береться для обміну навіть тоді, коли він безпосередньо й не потрібен цій особі, але воно бере цей товар в надії, що його можна буде потім збути комусь іншому. Такий товар, збування якого найменше утруднене, і який все через це з полюванням приймають, і є грошима. Гроші з'явилися неминуче в процесі самого обміну на певному щаблі розвитку у всіх народів. У процесі обміну на певних територіях починали виділятися такі товари, які для кожного народу в певний час були придатні для того, щоб стати грошима. Так, у народів, що жили, наприклад, полюванням, грошима, природно, стають шкіри і хутра; вирощуванням худоби - різноманітний худобу; у хліборобських народів - хліборобські продукти (пшениця, рис, овес і так далі). Мало є таких речей, які б десь не були використані як гроші. У Новій Гвінеї в якості грошей використовували рабів, в Норвегії - сушену рибу, в Ефіопії - сіль. У Центральній Африці грошима були різні тканини. У народів, які перебували на нижчому щаблі розвитку, грішми часто було намисто.

Згодом люди помітили, що найкраще виконувати функції грошей здатні різноманітні метали. Тому багато хто з них (залізо, олово, мідь, цинк) перебували на ринку як в формі товарних грошей, так і монет.

1.2 Літаючі гроші в Стародавньому Китаї

Є факт, безперечно свідчить на користь китайського походження паперових грошей. Перша спроба ввести їх в обіг була зроблена в період царювання імператора У-ді - сьомого імператора династії Хань в Китаї - після того як постійні військові походи проти монгольських кочівників спустошили імперську скарбницю. Приватна карбування монет настільки знизила якість металевих грошей, що відбувалися різкі коливання їх номінальної вартості. У-ді зажадав від більшості карбованих дворів випустити казначейські білети, вартість кожного з яких складала 400 000 мідних монет. Квитки виготовлялися з шкури білого оленя - виключно рідкісної тварини - і мали форму квадрата зі спеціальним малюнком. Ці квитки мали різну купівельну спроможність і під страхом смертної кари були обов'язкові до приймання. Однак цей незвичайний експеримент в області грошово-кредитного регулювання був приречений на невдачу через вкрай обмеженої кількості білих оленів.

1.3 Умови виникнення і форми банківської системи

Основними умовами виникнення банківської системи в усі часи і в усіх народів були розвиток обміну, торгівлі, а також поділ праці. Безперечно, що банківська система виникла одночасно з виникненням грошей і видозмінювало свої форми в залежності від рівня розвитку цивілізації.

Спочатку позики могли надаватися в зерні, худобі або сільськогосподарських інструментах. Люди бачили, що зерно дає плоди, тому почали вимагати повернення позики з певним надлишком. Худоба, яка позичала, також приносив потомство, яке давало можливість вимагати повернення його як відсотка. Відсотки за користування сільськогосподарськими інструментами платилися в вигляді продуктів, які були виготовлені або вирощені за допомогою цих інструментів.

Коли грошима стали металеві злитки або монети, у стягненні відсотків з'явилося певне протиріччя, адже нові гроші не приносили ніяких плодів. Але плата за кредит далі продовжувала існувати і стала основною метою роботи лихварів. Лихварство було первинною формою банківської системи і виникло тому, що одні обличчя мали в користуванні певні залишки грошей, а інші мали потребу в них для оплати своїх витрат. Лихварі стягували дуже високу плату за користування кредитом і не звертали уваги на фінансові можливості позичальника.

Негативне ставлення людей до лихварства породжене також прагматичним сприйняттям багатства, тобто здебільшого вважалося, що джерелом багатства є наявність грошей. І, зрозуміла річ, необхідність повернення людьми кредиту з "надлишком" викликала і супроводжувалася гнівом до лихварів. У стародавньому світі лихварі прирівнювалися до злодіїв і вбивць, а стародавні римляни говорили, що лихвар - гірше вбивці.

Про існування лихварів ми дізнаємося з клинописних табличок, знайдених в Стародавньому Вавілоні, де розповідається про значне розшарування населення в XXIV ст. до н. е., і зокрема про те, що в містах день у день зростало число "лихварів, злодіїв і вбивць". Вже з тих пір більше демократичні правителі встановлювали закони, які б захищали бідніші верстви населення.

Вигідність лихварськоїдіяльності, з одного боку, і негативний її сприйняття - з іншого стали основними причинами виникнення банківських установ. Вони ґрунтувалися на великий власності, мали більше можливостей у кредитуванні, були економічно незалежні, а також певною мірою захищені від упередженого ставлення суспільства. Першими такими установами були храми. Саме їм були властиві властивості депозитних закладів. Приватні банки виділяли позики для потреб торгівлі.

Розвиток банківської системи стародавнього світу привертало увагу тодішніх вчених. Давньогрецький історик і письменник Ксенофонт, учень Сократа, в IV ст. до н.е. вважав, що міста повинні залучати кредит, щоб з його допомогою здійснювати інвестиції, які б приносили дохід. Можна, наприклад, закласти торгову площу і вибудувати будинку, з яких був би дохід; можна також закупити кораблі і здавати їх в оренду, аналогічно можна мати вигоду з закуплених невільників. Згідно з калькуляцією Ксенофонта, річний дохід з найму 1200 невільників (при доході з одного невільника 60 драхм) дозволив би закупівлю протягом 5-6 років такі 4800 невільників.

З плином часу, в період великих географічних відкриттів і подорожей, торгівля стала особливо прибутковим видом діяльності, який приносив значні багатства Європі. Конкуренція в сфері пропозиції грошей привела до розширення застосування банківського капіталу. Потроху банківські установи почали обслуговувати дії великих землевласників, спрямовані на створення мануфактурного виробництва. У кредиті виникала потреба, як у багатих, так і у бідних. Але для бідніших верств населення доступними були лише лихварські кредити зі значно вищими відсотками. Різницею в рівні відсотків за лихварський і банківський кредит часто користувалися ті, кому був відкритий доступ до більш дешевих грошей. Такі випадки часто траплялися за часів Стародавнього Риму, коли кошти, зібрані з підвладних земель в Малій Азії, перепозичає по кілька разів римськими можновладцями. З метою усунення лихварського капіталу в конкурентній боротьбі банківські установи почали надавати кредит всім, хто його потребував, але з урахуванням кожної конкретної ситуації, яка вирішує при визначенні характеру кредиту.

1.4 Зародження банків в Стародавньому Вавилоні і Єгипті

Банки в нашому сьогоднішньому розумінні, найімовірніше, з'явилися в Стародавньому Іраку. Перші позичкові каси, мабуть, були відкриті ще в II тисячолітті до нашої ери "священними" повіями при вавилонських храмах. Оскільки їх заробітки накопичувалися в храмових скарбницях, вони могли позичати гроші на ділові підприємства жерців храму і членам їх сімей. Точно так же в Стародавній Греції великі храми володіли монополією на банківську справу: вони почали зі зберігання цінностей для заможних людей і поступово перейшли до лихварства.

Комерційні банки, ближчі до сучасних, почали з'являтися в Вавилоні в VII столітті до н. е. і пишно розцвіли до кінця VI століття до н. е. Позикові договори, записані на глиняних дощечках, складалися досить просто. Якщо суспільне становище позичальника було високим, він просто повертав позику (якась кількість срібла) з надбавкою, зазвичай становила 20-30 відсотків на рік.

Можна вважати доведеним, що в VI столітті до н. е. євреї вперше взяли участь в великих фінансових справах. Представники сімейного банку Егібі носили вавилонські (язичницькі) імена, але швидше за все вони мали єврейське коріння. "Егібі" є вавилонським аналогом імені Якоб. Ймовірно, члени сім'ї процвітаючого банкіра були нащадками представників середнього класу, висланими з Юдеї вавілонським завойовником Навуходоносором в 587 році до н. е., який, так чи інакше, "зробив добру справу" в країні їх полону.

Сама витончена банківська система Стародавнього світу була створена через кілька століть при династії Птолемеїв в Єгипті. Мережа царських банків, в яких служили тисячі діловодів, поширилася по всій державі, управління здійснювалося з головної контори в столиці Олександрії. У центрі кожного району були провінційні банки і навіть місцеві відділення в невеликих містах. Така державна банківська система виконувала три основні функції: допомога в зборі державних податків і доходів, прийом грошових вкладів від населення і видача їх на вимогу і, нарешті, обмін валют. Ймовірно, основним джерелом банківських доходів були збори за послуги, а не відсотки по позиках.

Банківська справа була не так добре розвинене на решті території Римської імперії, де воно у вигляді приватної системи знаходилося в основному в руках греків. У своїй діяльності банкіри спиралися на великі храми Східного Середземномор'я. Банки зникли в Європі після краху імперії в V столітті нашої ери.

До ІХ століття в арабському світі з'явилася розвинена банківська мережа. У літературних джерелах згадуються банки з головними конторами в Багдаді і філіями в інших містах.

Глава 2. Історія банків і грошей в Стародавній Греції

У греків, на відміну від Стародавнього Сходу, не було централізованого управління, як не існувало єдиної Еллади (самоназва Греції) і єдиного народу. Від середини VIII ст. до н.е. почалося активне підставу окремих полісів, кожного зі своєю замкнутої фінансово-економічною системою. Міста-поліси то воювали між собою, то підписували мирні угоди, але торговельні, а потім і грошові зв'язки завжди залишалися. Елліністична епоха на грецьких землях закінчилася в 146 р до н.е., коли вони повністю перейшли під римське панування.

Свою монету в Стародавній Греції випускали 1136 міст. Можна уявити собі труднощі фінансового та торгового спілкування. Торговцям, і не тільки їм, що приїхали в інше місто, необхідно було обмінювати свої монети на монети іншого курсу і взагалі іншої грошової системи. Діловим центром поліса була Агора Там і розташовувалися міняйла-трапезіти. Трапеза позначає буквально "людина за столом". На афінської Агори контори трапезитов займали цілий кут.

В Афінах IV століття до н.е. було не менше 26 трапезитов, а по всій Греції відомо 33 міста, де були трапези. Перевірка монет була справою далеко не простим і вимагала високої кваліфікації. Потрібно було знати зміст металу в монетах, курс різних монет і окремих полісів, визначати ступінь зносу монет, передбачити можливість перечеканкі або взагалі появи фальшивих. За обмін стягували певну плату аплаге.

Накопичивши кошти, трапезіти не стали їх тримати (зберігати) в храмі або банку, а вважали за краще давати клієнтам кредити спочатку за свій рахунок, а потім і за рахунок вкладів інших клієнтів. Відсутність бюрократичних заборон також зіграло свою позитивну роль. Перша літературна згадка про трапезах відноситься приблизно до 520 році до н.е., але вже до кінця століття обмінні трапези стали за своїми функціями банками, а колишні міняйли перетворилися на банкірів.

2.1 Храми як перші грошово-кредитні інститути

Кредитуванням в Стародавній Греції займалися і до виникнення трапез. Це робили храми. Збереження грошових коштів - внесків і запасів - гарантувалася. Для цього існувала певна система. Територія храмів і дороги до них були священними і охоронялися. Храми були захищені поселеннями союзів грецьких племен - амфіктіоніями Особливо відомими були святилища в Елліде, Дельфах, Коринфі, на острові Делос.

Завдяки розкопкам Делосского храму стала відома система зберігання грошових коштів.Вона умовно названа "економікою горщиків". Запаси були укладені в горщики в чотири ряди. Кожен ряд позначався буквою від А до?. Подальша нумерація виходила подвоєнням букв, наприклад, АА, ААА і т.д. Звичайно, можна було спростити завдання і замість набору однакових букв в інвентарний номер ввести цифри, але цифри у греків позначалися також буквами алфавіту. Так що символи можна вважати інвентарними номерами. На кожному горщику значилося: сума вкладення, джерело і дата надходження. Загальна сума внесків по ряду А повинна була складати 76 278 драхм, а в цілому резерв визначається в 100 000 драхм.

Для зберігання вкладів застосовувалися не тільки глиняні горщики, але й контейнери з металу, дерева, кістки. Зображення на одній античній вазі дозволяє припускати наявність вогнетривких сейфів. Вживалися різного роду ємності з текстилю, шкіри, плетені.

Храми-банки функціонували як державні органи і були по суті державним резервним фондом. Вклади в храмах були закритими і в обороті не використовувалися. Хоча храми мали відділення в полісах і надавали довгострокові кредити під невисокі відсотки, забезпечували надійне зберігання грошових коштів, в Греції V-IV століть до н.е. з'явилися приватні банки.

Перші в історії грецькі банкіри за походженням були рабами, оскільки грецька аристократія вважала це заняття непрестижним. Потім цим рабам давали свободу, що формально називалося "продажем" богу в храмі і про що оголошувалося глашатаями в місті. Звільнення раба в документі формулювалося так: "Чи довірив богу покупку" або "бог має ціну повністю".

З колишніх рабів відбувався найвідоміший і багатий банкір Афін IV століття до н.е. Пасіон. Його власний бізнес почався з 11 талантів в орендованій у колишніх власників трапезі, а до часу закінчення ним фінансових справ власний його капітал становив вже 39 талантів, що було вищим майновим показником того часу.

Інша відома особистість з банкірів - Герміос з міста Асос в Іонії. Впливовий банкір Евбул фактично правил Асосом і ще містом Атарнеус. Герміос був його рабом і особистим секретарем. Він проявив такі здібності, що уражений Евбул послав юнака вчитися в Афіни. Надалі Герміос став власником трапези Евбула (після його смерті). Він дружив з Платоном і Аристотелем. Але дружній зв'язок з Філіпом II, царем Македонії, погубила його. Герміос брав участь в планах захоплення Персії. Перський цар жорстоко розправився з ним, а обидва міста (Асос і Атарнеус) були захоплені персами. Аристотель написав в честь Герміоса поему і поставив його статуя в Дельфах. Але сучасники критикували поему за порівняння, більш гідні бога, ніж простого смертного (та ще колишнього раба і банкіра).

З III століття до н.е. діяльність трапезитов вважається вже почесним заняттям. Банкірами з цього часу стають і знатні громадяни, але як правило, з іншого міста. До цього часу усталилася обліково-економічна сторона банківських розрахунків, виникли фінансові традиції і поведінку банкірів, мабуть, давало менше приводу для підозр.

Діяльність банків була не завжди бездоганною і благополучною. Ризик при операціях як банкірів, так і клієнтів, неспроможність останніх, шахрайства тих і інших мали наслідком дорогі судові процеси. Добре в цих процесах тільки те, що вони не були тривалими. У IV столітті до н.е. всі подібні справи розбиралися протягом місяця і переважно взимку, коли припинялася навігація. Банкір в разі програшу справи ризикував втратити професійну репутацію чесної людини і разом з цим все.

2.4 Банківські операції в Стародавній Греції

Сьогодні існує багато гіпотез про характер операцій банків. Окремі з них пов'язані з модернізацією і екстраполяцією в сучасне банківська справа або в наступні за Давньою Грецією епохи - елліністичну і римську. Зменшувати значення трапез можна. Передбачення щодо діяльності трапез можуть бути різними, тому що жодна облікова книга не збереглася. Всі висновки з цього питання робляться на основі промов Ісократа, Демосфена і деяких інших джерел, які мають фрагментарний характер і описують банківські операції. Наприклад, Демосфен у своїй промові "Проти Каліппа" писав так: "Ликон з Гераклеї, відбуваючи в Африку, упорядкував свої справи через свого банкіра і розпорядився заплатити залишені у нього 16 хв і 40 драхм Кесрісіаду".

У промові "Проти Тимофія" Демосфен повідомив: "Тимофій збирається покинути Афіни, але, очікуючи прибуття лісу з Македонії, він домовився зі своїм банкіром, щоб той, коли прибуде цей вантаж, заплатив витрати за перевезення (1750 драхм). Банкір заплатив і записав Тимофія в число своїх боржників ". Або ще один вислів Демосфена з промови "Проти Каліппа", в якому йдеться про техніку фінансових операцій за вкладами: "Зазвичай все міняйли, якщо приватна особа, вкладаючи в них гроші, вказує, кому їх необхідно віддати, записують перш за все ім'я вкладника і суму вкладу, потім приписують, кому цей вклад віддати; при цьому, якщо вони знають в обличчя людини, з яким слід віддати, вони обмежуються лише записом імені, якщо ж не знають, то крім того приписують ім'я того, хто повинен буде представити і вказати ту людину , якому гроші повернути ".

Банкіри також не були захищені юридично. Банкір ніс відповідальність своїм особистим майном перед клієнтом і суспільством, тому що в банках приховували доходи від оподаткування. Але, мабуть, клієнт був незахищений більшою мірою, оскільки умовою угоди з банкіром була гарантійний. У разі відмови або неможливості клієнтів повернути позику поручитель відшкодовував його. Продавати боржника-громадянина в рабство законом було заборонено, в зв'язку з чим і з'явилася фігура поручителя із загальною матеріальною відповідальністю перед банкіром. Була навіть приказка: "Доручити - і ти в нещастя". У Стародавній Греції велися безготівкові розрахунки в банках. Внесок або переказ оформлявся "платіжним дорученням". Воно називалося діаграфе. Згодом термін набув ширшого змісту - "оплачувати через банк" або просто "платити". Втім, мало місце і інше оформлення - з використанням сімбола. Він заступав діаграфе.

Сімбол являв собою кільце-печатку, яке засвідчувало особу клієнта банку. Їм могла бути і розламані навпіл монета або навіть глиняна табличка. Сімбол використовувався також в приватних розрахунках: його можна було продати, подарувати, передати у спадок. Клієнт, його агенти або іншу особу могли отримати вклад, тільки пред'явивши цей відмітний знак. При необхідності додаткової експертизи викликали свідків.

Глава 3. Історія банків і грошей в Стародавньому Римі

3.1 Грошовий обіг і емісія в Стародавньому Римі

Найдавнішим загальним еквівалентом у римлян при обміні була худоба - бики і вівці. До речі, слово "гріш" (pecunia) походить від латинського "pecus" - "худоба". Але це було незручно, і ввели металевий еквівалент - мідь і бронзу в злитках, які вимірювали за вагою. Вважається, що цар Сервій Туллій першим запропонував робити знаки на вагових грошах. На таких найдавніших грошах зустрічаються зображення тварин. В середині IV століття до н.е. в Римі за прикладом греків почали карбувати монети аси і більш дрібні. Поряд з ними в зверненні використовувалися грецькі срібні драхми. Нарешті, в 268 році до н.е. з'являються римські срібні монети - денарії (10 асів). Але найбільш вживаним в розрахунках був сестерцій. Примітно, що і денарій, і сестерцій мали курс обміну на грецькі оболи (денарій - 8 оболов, сестерцій - 2 обол). Грецький талант в 37,24 кілограма срібла також мав ходіння. Вартість монет визначалася вагою і якістю металу.

На монетах поміщали різні зображення, але частіше за все портрети державних діячів і богів. Нерідко на монетах зустрічається напис "мир" (pax).

Карбування монет була важливою державною справою. При республіці нею відали сенат і спеціальна колегія. При Юлії Цезарі монетне виробництво перетворилося на самостійну галузь господарства. При імперії адміністрація відповідала за карбування і повноцінність золотих і срібних монет, а сенат - мідних. Надалі і мідні монети були поставлені під контроль імператорської адміністрації. Монетна справа очолював прокуратор, який підпорядковувався міністру фінансів - раціонібусу. Монетну виробництво могло бути предметом відкупу.

У Римській державі зверталися і фальшиві монети. Якість грошей міг знижувати сам фіск (державна скарбниця) за рахунок зменшення проби металу. Під час імперії монети могли виготовлятися з тонким верхнім покриттям з срібла або золота і "начинкою" з міді, заліза, свинцю, олова.

Завдяки розвитку монетного звернення з'явилися і піднеслися банки, які стали грати в історії римської бухгалтерії провідну роль. Вони, так само як і в Греції, виросли з міняльних контор (досвід грецьких трапез був узятий за зразок), але розвивалися більш інтенсивно. Сильний вплив на банківський облік надали приватна ініціатива (самостійність банків) і її правове регулювання (римське право). Банківська діяльність Риму має велику історичну цінність.

3.2 Діяльність аргентаріїв в Стародавньому Римі

Римські банкіри називалися Аргентарій. Так як вони відбувалися з вершників, їх статус був вище, ніж у грецьких банкірів, які, як ми знаємо, були в основному з відпущеників, тобто деяким чином соціально ущемлені. Цікаво, що тривалий час банківською справою в Римі займалися особи грецького походження. Потім на цьому терені стали з'являтися люди з інших країн і самі римляни. Вони довго зберігали стару назву трапезитов. Ця назва існувала і при Цицерон. Римські міняйла іменувалися нуммуляріямі. Однак складні фінансові операції в банках здійснювали аргентарії, які приймали внески, видавали кредити і здійснювали безготівкові розрахунки. Після перевірки монет їх складали в ємності (мішки, кошики) і запечатувала в присутності свідків. Свідки також прикладали свої печатки, дерев'яні або кістяні. Контролер робив позначку про перевірку - спеціальний знак, який прикріплювався до ємності. Цим він перебирав відповідальність за вміст. Закриті вклади зберігалися в бочках, корзинах, сумках, глиняних і металевих посудинах. Навіть коли в обігу були в достатку низькопробні монети, банк гарантував вміст кошика з певною, твердо фіксованою сумою. Запечатана кошик могла транспортуватися і використовуватися як засіб платежу. Банківська діяльність, що почалася з обміну грошей, поступово ускладнювалася. З'явилися операції прийому вкладів, їх зберігання, перекладів і використання в кредитуванні.

3.3 Діяльність перших банків

Стратегія банкірів була різною. Одні давали в борг невеликими частинами і багатьом боржникам, інші значні суми - кільком.

В нестримному прагненні до збагачення благопристойність не завжди дотримувалася. "У міру можливості не крали відкрито, але все криві шляхи, які могли привести до швидкого збагачення, вважалися дозволеними - грабіж і жебрацтво, обман при виконанні підрядів і обдурювання в грошових спекуляціях, хабарництво в торгівлі грошима і в торгівлі хлібом".

Петроній прямо говорить: "Про що розлучатися? Пожелай, що хочеш: з грошей все ти отримаєш. У калитці повний Юпітер сидить". Він же навів вислів: "Ас у тебе є, аса ти вартуєш".

Банкіри мали велику вагу і вплив у суспільстві, але ставлення до них, як і в Греції, могло залежати від обставин.

3.4 Банківська система Стародавнього Риму. Римське право

Римське право - одне з найбільших досягнень античності. У Римі були розроблені гнучкі, узаконені і цивілізовані норми правовідносин - приватних і з державою (наприклад, Цицерон вважав порушення прав власності нехтуванням прав людини). Ще в V ст. до н.е. на мідних дошках були записані закони ХІІ таблиць - звід римського права приблизно з 451 - 450 рр. до н.е. З них видно, що закони грунтуються на принципі таліона, тобто кровної помсти, хоча багато з римлян вважали, що за фінансові порушення слід нести лише громадянську відповідальність: "За борги має відповідати майно боржника, а не тіло його". У 326 р до н.е. було скасовано рабство за борги. Економічні угоди отримали юридичне обгрунтування і захист.

У 304 рдо н.е. були опубліковані формули позовних скарг і затверджений порядок судочинства. Римське право мало безпосередній вплив на банківську систему. "

Римські юристи визнавали суспільної значущості фінансистів і наголошували на необхідності оприлюднення облікових даних: "Слід видавати рахунки саме банкірів ... тому що їх заняття має суспільну значимість і основним їх завданням є сумлінне складання рахунків".

Юридичними нормами регулювалася навіть техніка обліку. "До ведення рахунків Лабеон відносить взаємну віддачу і кредитування грошима і перебирання зобов'язань з оплати, оплату в торгових справах: не слід заводити нового рахунку до повної оплати боргу; але з отриманням застави або зобов'язання не слід поспішати з оплатою; це не належить до правильного ведення рахунків. Але те, що банкір до оплати, має бути опубліковано, відомості про це відбуваються з банків ".

Отже, ми бачимо, що римські юристи дуже серйозно і кваліфіковано підходили до фінансових і банківських питань, розуміли їх особливості, що в цілому сприяло розвитку банківської системи.

У 1875 р на розкопках Помпей було знайдено скульптурний портрет помпейского банкіра Луція Цецилія Юкунда. Відома напис, яка присвятила йому вдячний вольноотпущенник: "Генію нашого Луція вольноотпущенник Фелікс". У руїнах будинку банкіра виявили дерев'яні облікові таблички.

Історики, які вивчали історію банків Стародавнього Риму, досліджували словник економічних термінів. Поглиблено вивчав цю проблему німецький історик-філолог М. Фойг. Він зробив аналіз висловлювань древніх громадських діячів (перш за все Цицерона) і прийшов до висновку про зв'язок староримских категорій дебету і кредиту з поняттям сучасної подвійного запису. Про це свідчать також історичні документи. Наприклад, на розкопках Помпей були знайдені документи з архіву банкіра Луція Цецилія Юкунда. У дерев'яному ящику виявлено 153 розписки. Ці розписки виписував сам банкір. Частина з них фіксувала суму виторгу від продажу застави його клієнтів з аукціону. Комісійні (їх розмір в розписках не вказано), як частина виторгу, виплачувалися банкіру. Розписки виконані на дерев'яних дощечках, покритих воском. Частина записів, які стосуються юридичної засвідчення угод, зроблено чорнилом.

У банку облік доходів і витрат вівся в прибутково-видатковій книзі. За нею банкір ніс юридичну відповідальність. Вона була регістром поточного рахунку. Книга не повинна була мати ніяких виправлень.

У 395 р величезна Римська імперія була розділена на Західну і Східну (Візантію).

Припинення існування в 476 р Західної Римської імперії вважається кінцем античного світу і початком періоду середньовіччя.

середньовіччя

У середні століття панування натурального господарства і зумовлене цим слабкий розвиток фінансів не сприяли розвитку фінансової науки. Для цього періоду характерне формування загальних положень про фінансову моральності в окремих теологічних, філософських, політичних і юридичних працях схоластиків. За своєю філософської сутності фінанси - це явище, яке відбувається в суспільній свідомості або в свідомості особи з приводу руху вартостей і проявляється у відносинах з іншими фізичними або юридичними особами. Для однієї особи вартість (частина вартості) є придбанням, і вона визначає її як придбане і присвоєне «своє» (бюджет для держави, виграш в лотерею для фізичної особи, відсоток для банку), а для іншої особи - втратою, яку воно визначає як їй не належне, «чуже» (податок, який сплачує підприємець, відсоток за користування кредитом, сума, відшкодована страховою компанією за збитки тощо)

Фінансова наука виникла в один час з політичною економією в XV ст. в північній Італії, яка переживала економічний і культурний підйом. На межі середньовіччя і нової історії торговий капіталізм не тільки створив матеріальні умови для виникнення нової галузі суспільного знання, а й зумовив необхідність свідомого ставлення до фінансового господарству. За своєю політекономічної сутності фінанси є сукупністю економічних відносин між державою, організаціями, підприємствами та громадянами, які виникають при розподілі і перерозподілі товарів і послуг, вироблених в державі і пов'язаних з системою утворення та використання фондів грошових ресурсів для задоволення потреб розширеного відтворення суспільного виробництва.

В епоху раннього середньовіччя банківська справа переживало занепад. Лише з розвитком торгівлі, ремесел і сільського господарства, починаючи з ІХ ст., В североитальянских містах спостерігалося економічне відродження.
Одним з найбільш розвинених міст Італії була Флоренція, яка отримала свою перевагу в першу чергу завдяки карбування якісних золотих монет. Великі флорентійські компанії, крім занять торговельною діяльністю, турбувалися фінансовими справами Церкви і тата. Згодом вони перебрали контроль над митницею Барлетта на півдні Апеннінського півострова, що дозволило їм вести жваву міжнародну торгівлю. В Англії вони позичали королю і великим землевласникам значні суми під гарантію права справляння мита та привілеїв в експорті сировини (насамперед вовни). Згодом флорентійці поширили свою діяльність на Нідерланди, Каталонію, Кастилії і східні країни. Там, де були агенти відомих банкірських будинків, які були уповноважені збирати видані кредити, податки або церковну десятину, швидко утворювався торговий центр з невеликою флорентійської колонією. На відміну від флорентійців, венеціанські і генуезькі купці надавали перевагу фінансової діяльності на внутрішньому ринку. Їх кредитні операції зводилися до купівлі цінних паперів державної позики, фінансування окремих торгових підприємств інших купців і судновласників.

Для банківської справи середньовічної Італії був характерним високий рівень розвитку безготівкових операцій. Одним із способів їх проведення було використання переказного векселя, який придбав популярність з ХІІІ ст.
Існували в епоху середньовіччя і міняйли, які здійснювали обмін грошей. Часто вони надавали і деякі банківські послуги. Але вексельні операції або безготівкові розрахунки були під жорстким контролем держави і чітко відмежовувалися від лихварськоїдіяльності. Випадки, коли ці банкіри давали в позику кошти правителям, комунам і приватним особам, засуджувалися державою і каралися законами. З метою припинення такої практики в Венеції в XIV ст. було прийнято рішення про заміну всіх приватних банків одним державним. Воно було реалізовано в XVI ст.
Зазвичай гроші під відсотки позичати не міняйли, а купці, які об'єднувалися в великі компанії. Останні були створені в Римі, Сієні, Флоренції, П'яченца та інших містах. Більшість з них поєднували у своїй діяльності фінансування промислового виробництва, торгові та банківські операції. Але були й такі, як, наприклад, Великий стіл Буонсеньйорі в Сієні, створений в ХІІІ ст., Який спеціалізувався на кредитних операціях.
Капітал торгово-банківських компаній утворювався за рахунок внесків учасників та депозитів, які вносилися жителями міста в основну контору, або іноземцями, які вносили свої кошти в філії, відкриті в інших містах або країнах. Залучені депозити чітко переділялися на дві категорії:

  1. депозити на поточний рахунок - вкладалися купцями в банк, де вони обслуговувалися, для проведення безготівкових розрахунків. Цей вид депозитів не приносив вкладникам доходів. Існують навіть думки, що купець повинен був заплатити банкіру невелику винагороду за виконані ним операції. Залучені таким чином кошти можна було використати для надання кредитів іншим клієнтам або направляти на фінансування торгових угод;
  2. депозити під відсотки приносили досить високі доходи. Це означало, що вкладники знали, що їхні кошти направлялися в ризиковані, але прибуткові проекти.

Найбільш прибутковими, хоча і не найбільш поширеними операціями щодо розміщення капіталів торгово-банкірських компаній, були кредити під відсотки.



  • ІСТОРИЧНІ ПЕРЕДУМОВИ ВИНИКНЕННЯ ФІНАНСІВ
  • 1.1 Перші згадки про гроші та банки
  • 1.2 Літаючі гроші в Стародавньому Китаї
  • 1.3 Умови виникнення і форми банківської системи
  • 1.4 Зародження банків в Стародавньому Вавилоні і Єгипті
  • Глава 2. Історія банків і грошей в Стародавній Греції
  • 2.1 Храми як перші грошово-кредитні інститути
  • 2.4 Банківські операції в Стародавній Греції
  • Глава 3. Історія банків і грошей в Стародавньому Римі
  • 3.2 Діяльність аргентаріїв в Стародавньому Римі
  • 3.3 Діяльність перших банків
  • 3.4 Банківська система Стародавнього Риму. Римське право