Команда
Контакти
Про нас

    Головна сторінка


Історія кооперації





Скачати 57.12 Kb.
Дата конвертації30.08.2018
Розмір57.12 Kb.
Типреферат

Вступ

Поняття кооперації стало звичним з середини 19-го століття. Перший кооперативний закон в світі був прийнятий в Англії в 1852 р ідею кооперації були закладені основні принципи соціальної справедливості: рівність можливостей, взаємодопомога, солідарність, чесність, відкритість.

Засновниками окремих видів кооперативів вважаються:

споживчих - Роберт Оуен і Вільям Кінг;

виробничих - Філіп Бюше і Луї Блан;

кредитних - Шульце Делич і Фердинанд Райфайзен.

Кредитна кооперація швидко набула широкого поширення в країнах Європи як організаційна форма, що рятує дрібних власників, ремісників і селян від лихварської і банківської експлуатації. У Росії, в зв'язку з більш пізнім розвитком капіталізму, масове кооперативний рух стало формуватися пізніше, ніж в Англії, Франції та Німеччини, без яскраво вираженого переважання одного виду над іншим. Час виникнення перших російських кредитно-накопичувальних спілок і товариств взаємного кредитування припадає на кінець 19-го століття. В умовах постійних реформ суспільного устрою, недостатньо розвиненою банківської системи і низької капіталізації народжується середнього класу Росії ці форми організації реально відповідали віянням часу.

Товариства взаємного кредитування об'єднували ремісників і торговців або за напрямом діяльності, або за територіальною ознакою. У товаристві взаємного кредиту (ОВК) дрібний власник тримав свої гроші, у нього був свій особовий рахунок. ОВК грало роль посередника між банком і приватним підприємцем: відкривало рахунок в банку, тримало на ньому свої кошти і виступало в якості позичальника. Банк працював з ОВК як з великою організацією, що має пристойні обороти, а дрібні підприємці через ОВК мали вихід на банківські кредити. Таким чином відбувалося взаємне переливання коштів, працювала гнучка і зручна система, що приносить вигоду всім: і банкам, і дрібним підприємцям, і державі в цілому. Не дарма до 1917 року в Росії налічувалося близько 17000 товариств взаємного кредитування. У соціалістичний період ОВК юридично не існували, так як відсутнє саме поняття приватного підприємництва.

У наш час стався повернення до нормальної системи взаємного кредитування. Придбання дорогих товарів і техніки через кредитні кооперативи вже набуло широкого поширення. Практика роботи кредитних спілок в Росії показала, що в нинішніх економічних умовах надійність кредитного кооперативу вище, ніж у банків.

Справді, віддаючи свої заощадження в банк, вкладник не знає і ніколи не дізнається (комерційна таємниця), куди і в які ризикові операції банк вкладає його гроші, наскільки ймовірним є їх повернення, чи може банк бути стабільним на досить тривалий період часу і не чи чекає його доля банкрутства. Віддаючи ж свої заощадження в кредитний споживчий кооператив, пайовик завжди буде знати подальшу долю своїх грошей, а саме те, що гроші конкретного пайовика будуть "вкладені" в такого ж члена-пайовика даного кредитного кооперативу у вигляді позики, повернення якого буде забезпечений чіткої і професійної роботою співробітників кооперативу. Надійність кредитної спілки пояснюється ще й тим, що вся його діяльність будується на демократичних принципах взаємин і управління. Виборність, звітність, страхування, оцінка ризиків і постійний аналіз справ професійними службовцями кооперативу - це лише частина критеріїв, що визначають його надійність. Відродження кредитної кооперації в сучасній Росії було зумовлено економічними перетвореннями, розпочатими під час перебудови. Активний розвиток малого і середнього підприємництва в бізнесі і недолік коштів при недоступності фінансово-кредитних ресурсів послужили імпульсом до створення кредитних кооперативів. Ініціатива прогресивних сучасних діячів науки і представників законодавчих і виконавчих органів федеральних і регіональних влад за підтримки міжнародних організацій дозволила реалізувати ідею кооперативного кредиту як фінансової основи розвитку не тільки бізнесу, а й соціальної сфери села.

Предметом дослідження курсової роботи є кредитна кооперація. Мета роботи - вивчення кредитної кооперації в Росії. Для досягнення даної мети я ставлю перед собою наступні завдання:

вивчити історію розвитку кредитної кооперації;

вивчити сутність, основи формування та принципи діяльності кредитних кооперативів;

розглянути принципи функціонування кредитних кооперативів в Росії;

визначити рівень і перспективи розвитку кредитної кооперації в Росії.

Актуальністю даної теми є те, що в даний час кредитні кооперативи успішно функціонують в регіонах Росії і об'єднують понад 100 тис. Членів, що свідчить про затребуваність їх послуг. Найбільшу зацікавленість в діяльності цих кооперативів виявляють представники середнього і малого бізнесу.

1. Історія розвитку кредитної кооперації

Як особлива форма споживчої кооперації, кредитний кооператив будує свою діяльність на принципах кооперативної філософії і кооперативної демократії. Засновниками кооперативної філософії вважаються Роберт Оуен, Шарль Фур'є, Луї Блан. Вони пояснювали економічні переваги кооперації як господарської форми і вважали її організацією майбутнього, позбавленої суперечностей і недоліків світу капіталістичної конкуренції. Піонерами кооперації стали ткачі англійського міста Рочдейл, що створили в 1844 році перший в світі споживчий кооператив.

Їх досвід впав на родючий грунт Німеччини, де Герман Шульце (1808-1883) в 1850 році в прусської селі Делич створив «позичкову асоціацію". Рух Шульца-Делича отримало досить широке поширення. Вже в 1859 році в двох німецьких провінціях налічувалося 183 кооперативу, які об'єднують понад 18 тис. Пайовиків. До 1913 року в цьому русі налічувалося 3599 кооперативів. Кооператори асоціацій Шульца-Делича продовжували удосконалювати і конкретизувати загальні принципи. Зокрема, істотно ними конкретизований принцип поширення освіти.

Приблизно в цей же час починає розгортати свою діяльність Фрідріх Вільгельм фон Райффайзен (1818-1888). У 1849 р він організував перший кооператив, а в 1864 р, будучи мером Хеддесдорфа, відкрив «Хеддесдорфское суспільство добробуту». У 1876 їм був створений Рейнський банк сільського кредиту, який виконує певною мірою функції Центробанку, який об'єднує діяльність розрізнених кооперативів в національне Рух. В результаті цього темпи зростання Райффайзеновского руху, скромні на першому етапі, різко збільшилися. У рік смерті Райффайзена в Німеччині діяло вже 425 товариств, а до 1912 року їх число перевищило 8000.

Сьогодні Рух Райффайзена охоплює 900 000 кооперативів, приблизно 500 млн. Пайовиків, що ведуть роботу майже в 100 країнах світу. Райфайзен і Шульце-Деліч зіграли величезну роль у формуванні кооперативного руху, розробці та поширенні принципів кооперативної філософії та поведінки. Ці принципи зберігають своє значення до теперішнього часу, ставши основою ідеології всього сучасного кооперативного руху і таких його організацій, як Міжнародний кооперативний альянс та Всесвітня рада кредитних спілок.

Розвиток кредитної кооперації в Росії вимагало її легітимізації і правового регулювання. У 1895 р Департаментом у справах установ дрібного кредиту було затверджено «Положення про установи дрібного кредиту», а в 1904 р воно набуло нову редакцію, і було доповнено правом відкриття земських кас дрібного кредиту. Відомі далеко за межами своєї країни російські теоретики кооперативного руху Кропоткін П.А., Туган-Барановський М.І., Чаянов А.В., Кондратьєв Н.Д. внесли неоціненний вклад в розробку загальної теорії кооперативного руху і становлення кредитної кооперації в Росії.

Рух кредитної кооперації в Росії було настільки потужним, що 1 січня 1912р. почав свою діяльність Московський народний банк, випустив 4000 акцій на суму 1 млн. руб., а засновниками цього банку виступили:

- 2368 кредитних і ощадно-позичкових товариств;

- 499 споживчих товариств;

- 115 земських кас і станових установ дрібного кредиту;

- 46 товариств взаємного кредиту;

- 127 артілей;

- 59 товариств і кас взаємодопомоги.

У 1916 році в Російській імперії налічувалося вже понад 16 тисяч кредитних кооперативів із загальною кількістю пайовиків понад 10 млн. [1] На початку ХХ століття Росія займала провідне місце в світі за чисельністю кредитних кооперативів і числу пайовиків. В ході першої світової війни і, особливо, в період революційних перетворень Рух кредитних спілок було радикально підірвана, проте існувало аж до 30-х років.

Ліквідація в 1931р. сільськогосподарської кредитної кооперації та її основи - селянських господарств, стала однією з причин низької ефективності сільськогосподарського виробництва і кредитування сільськогосподарських підприємств в країні. Втрати стимулів до праці у працівників сільськогосподарських підприємств, скорочення стимулюючої ролі кредиту, позначилася на загальному низькому рівні сільськогосподарського виробництва в країні в порівнянні з розвиненими країнами світу.

Відродження Руху кредитної кооперації в Росії почалося на початку 90-х років 20 століття. Воно було пов'язано з загострилася для села проблемою кредиту і необхідністю порятунку сільського господарства в умовах невпинного зростання інфляції.

Стартовою точкою легітимізації сільських кредитних кооперативів в сучасній Росії стало прийняття ЦК РФ, де ст.116 передбачалося можливість їх створення як різновиду споживчого кооперативу. Далі був прийнятий Федеральний Закон «Про сільськогосподарську кооперацію» (в ред. 11.06.2003р. №183-ФЗ), який визначив, що кредитні кооперативи організуються для кредитування та заощадження коштів членів кооперативу (ст.4, п.8 і ст.40 ) [2]. Однак цей закон не охоплює весь спектр питань про сільськогосподарську кредитної кооперації. Тому законодавчі органи РФ дозволили регіональним властям приймати власні законодавчі акти, що регулюють діяльність сільськогосподарських кредитних кооперативів.

2. Кредитна кооперація в Росії

2.1 Поняття, порядок формування і принципи діяльності кредитного кооперативу

Кредитні кооперативи - це добровільні об'єднання фізичних та юридичних осіб на основі членства. Їх створення засноване на спільності місця проживання, трудової діяльності, професійної приналежності або будь-який інший спільності з метою заощадження їх власних коштів у вигляді взаємного кредитування; цим поняттям узагальнено досвід російських кредитних кооперативів і світовий досвід діяльності подібних організацій, який відбив філософію руху кредитних кооперативів.

Сутність сільськогосподарської кредитної кооперації проявляється в тому, що вона є однією з форм сільськогосподарської кооперації, пов'язаної з добровільним об'єднанням сільськогосподарських товаровиробників або фізичних осіб в особливе господарське освіту - кредитний кооператив з метою формування доступної та надійної системи кредитування своєї діяльності [3].

Правові, економічні та соціальні засади створення і діяльності сільськогосподарських кредитних кооперативів та їх спілок, складових сільськогосподарську кредитну кооперацію РФ, визначає Федеральний закон «Про сільськогосподарську кооперацію» №193-ФЗ від 08.12.1995 року.

Кредитний кооператив створюється і здійснює свою діяльність на основі

наступних принципів:

добровільність вступу в кредитний споживчий кооператив громадян;

свобода виходу з кредитної споживчого кооперативу громадян незалежно від згоди інших членів кредитного споживчого кооперативу громадян;

рівність прав і обов'язків всіх членів кредитного споживчого кооперативу громадян незалежно від розмірів пайових внесків при прийнятті рішень;

особисту участь членів кредитної споживчого кооперативу громадян в управлінні кредитним споживчим кооперативом громадян.

Кредитний кооператив може бути створений не менш ніж п'ятьма фізичними особами та (або) не менше ніж двома юридичними особами, якщо інше не встановлено федеральними законами. Державна реєстрація кредитного кооперативу здійснюється в порядку, визначеному федеральним законом про державну реєстрацію юридичних осіб.

Кредитний кооператив вважається створеним з дня внесення відповідного запису в єдиний державний реєстр юридичних осіб.

Як будь-який інший господарюючий суб'єкт, який є юридичною особою, кредитний кооператив повинен мати статут.

Статут кредитного кооперативу повинен містити такі обов'язкові відомості: [4]

1) найменування кооперативу;

2) місце знаходження кооперативу;

3) термін діяльності кооперативу або вказівка ​​на безстроковий характер діяльності кооперативу;

4) предмет і цілі діяльності кооперативу. При цьому досить визначити одне з головних напрямків діяльності кооперативу із зазначенням, що кооператив може займатися будь-якою діяльністю в межах цілей, для досягнення яких кооператив утворений;

5) порядок і умови вступу в кооператив, підстави і порядок припинення членства в кооперативі;

6) умови про розмір пайових внесків членів кооперативу;

7) склад і порядок внесення пайових внесків, відповідальність за порушення зобов'язання щодо їх внесення;

8) розміри і умови утворення неподільних фондів, якщо вони передбачені;

9) умови освіти і використання інших фондів кооперативу;

(Див. Текст в попередній редакції)

10) порядок розподілу прибутку і збитків кооперативу;

11) умови субсидіарної відповідальності членів кооперативу в розмірі не нижче встановленого цим Законом;

12) склад і компетенцію органів управління кооперативом, порядок прийняття ними рішень, в тому числі з питань, що вимагають одноголосного рішення або прийняття рішення кваліфікованою більшістю голосів;

13) права та обов'язки членів кооперативу та асоційованих членів кооперативу;

14) характер, порядок і мінімальний розмір особистої трудової участі в діяльності виробничого кооперативу, відповідальність за порушення зобов'язання за особовим трудовому участі;

(Див. Текст в попередній редакції)

15) час початку і кінця фінансового року;

16) порядок оцінки земельних ділянок, земельних часток та іншого майна, що вноситься в рахунок пайового внеску;

17) порядок публікації відомостей про державну реєстрацію, ліквідації та реорганізації кооперативу в офіційному органі;

(Див. Текст в попередній редакції)

18) порядок і умови реорганізації та ліквідації кооперативу.

Статут кредитного кооперативу може містити інші положення, необхідні для його діяльності і які не суперечать Федеральному закону «Про сільськогосподарську кооперацію» та іншим нормативно-правовим актам Російської Федерації.

Зміни і доповнення, внесені до статуту кредитного кооперативу рішенням загальних зборів його членів, підлягають державній реєстрації в установленому федеральним законом порядку.

При здійсненні своєї діяльності кредитний кооператив не має права:

надавати позики особам, які не є членами кредитного кооперативу;

виступати поручителем за зобов'язаннями своїх членів і третіх осіб;

вносити своє майно в якості внеску до статутного (складеного) капіталу господарських товариств і товариств, виробничих кооперативів;

випускати емісійні цінні папери;

купувати емісійні цінні папери, за винятком державних і муніципальних цінних паперів, здійснювати інші операції на фондових ринках.

Кредитний кооператив може здійснювати підприємницьку діяльність лише остільки, оскільки це служить досягненню його статутних цілей і відповідає цим цілям.

У зв'язку з тим, що кредитні кооперативи мають право створювати профспілки та вступати в асоціації, ФЗ «Про сільськогосподарську кооперацію» ст. 8 (в ред. Від 03.11.2006 №183-ФЗ) строго визначив регламент їх створення або вступу.

2.2 Управління кредитним кооперативом, його майном

2.2.1 Органи управління кредитним кооперативом

Органами кредитного кооперативу є загальні збори членів кредитної кооперативу, правління кредитного кооперативу, голова кооперативу або спостережна рада.

У кредитному кооперативі можуть бути додатково створені комітет по позиках і (або) інші органи відповідно до цього Закону та статутом кредитної кооперативу. Структура, порядок створення і діяльності органів кредитного кооперативу, їх компетенція встановлюються статутом кредитної кооперативу.

Загальні збори членів кредитної кооперативу є вищим органом управління кредитним кооперативом. Загальні збори членів кредитної кооперативу може бути черговим або позачерговим. Чергові загальні збори членів кредитної кооперативу проводиться в встановлені статутом строки, але не рідше ніж раз на рік.

Позачергові загальні збори членів кредитної кооперативу може бути скликано за ініціативою правління кредитної кооперативу, на вимогу наглядової ради, ревізійної союзу сільськогосподарських кредитних кооперативів, членом якого є даний кооператив, або на вимогу не менш як однієї десятої загального числа членів кредитного кооперативу. [5]

Загальні збори членів кредитної кооперативу вважається правомочним, якщо в ньому бере участь не менш як дві третини членів кредитного кооперативу.

Повідомлення про скликання загальних зборів членів кредитної кооперативу із зазначенням порядку денного направляється членам кредитної кооперативу не пізніше, ніж за тридцять днів до дати проведення таких зборів.

До виключної компетенції загальних зборів членів кредитної кооперативу відносяться [6]:

затвердження статуту кооперативу, внесення змін і доповнень до нього;

вибори голови, членів правління кооперативу і членів наглядової ради кооперативу, заслуховування звітів про їх діяльність та припинення їх повноважень;

(Див. Текст в попередній редакції)

затвердження програм розвитку кооперативу, річного звіту та бухгалтерського балансу;

встановлення розміру та порядку внесення пайових внесків та інших платежів, порядку їх повернення членам кооперативу при виході з кооперативу;

(Див. Текст в попередній редакції)

порядок розподілу прибутку (доходів) і збитків між членами кооперативу;

відчуження землі та основних засобів виробництва кооперативу, їх придбання, а також укладання угод, якщо рішення з цього питання цим Законом або статутом кооперативу віднесено до компетенції загальних зборів членів кооперативу;

(Див. Текст в попередній редакції)

визначення видів і розмірів фондів кооперативу, а також умов їх формування;

вступ кооперативу в інші кооперативи, господарські товариства і товариства, спілки, асоціації, а також вихід з них;

порядок надання кредитів членам кооперативу та встановлення розмірів цих кредитів;

створення і ліквідація представництв і філій кооперативу;

реорганізація та ліквідація кооперативу;

прийом і виключення членів кооперативу (для виробничого кооперативу); (див. текст в попередній редакції)

створення виконавчої дирекції;

визначення умов і розміру винагороди членів правління і (або) голови кооперативу, компенсації витрат членів наглядової ради кооперативу;

залучення до відповідальності членів правління та (або) голови кооперативу, членів наглядової ради кооперативу;

твердження внутрішніх документів (положень) кооперативу, визначених цим Законом та статутом кооперативу;

вирішення інших віднесених цим Законом або статутом кооперативу до виняткової компетенції загальних зборів членів кооперативу питань.

Рішення з питань приймаються 2/3 голосів від числа членів кредитного кооперативу. Решта рішення приймаються більшістю голосів членів кредитної кооперативу, присутніх на загальних зборах членів кредитної кооперативу.

Держава і кредитні кооперативи

Органи державної влади та органи місцевого самоврядування не мають права втручатися в діяльність кредитних кооперативів, за винятком випадків, передбачених законодавством Російської Федерації.

Федеральні органи виконавчої влади здійснюють регулювання діяльності кредитних кооперативів та їх спілок (асоціацій) в наступних формах:

реєстрація кредитних кооперативів та їх спілок (асоціацій);

контроль за діяльністю кредитних кооперативів та їх спілок (асоціацій) відповідно до законодавства Російської Федерації;

застосування заходів відповідальності до кредитних кооперативам та їх спілкам (асоціаціям) в разі порушення вимог законодавства Російської Федерації.

Контроль за діяльністю кредитних кооперативів та їх спілок (асоціацій) здійснює уповноважений федеральний орган виконавчої влади. У разі неодноразового або грубого порушення кредитним кооперативом федерального закону або інших нормативних правових актів, а також в разі систематичного здійснення діяльності, що суперечить статуту кредитної кооперативу, уповноважений федеральний орган виконавчої влади, який здійснює контроль за діяльністю кредитного кооперативу, має право пред'явити вимогу про ліквідацію кредитного кооперативу в суд.

2.2.2 Майно кредитної кооперативу

Основа майна всякого кооперативу, в тому числі кредитного, - це його пайовий фонд, поділений на паї (частки) його учасників і становить мінімальну гарантію інтересів його можливих кредиторів.

Майно кредитної кооперативу утворюється за рахунок:

обов'язкових пайових внесків та додаткових пайових внесків членів кредитної кооперативу;

доходів від власної діяльності кредитного кооперативу;

позикових коштів;

інших які суперечать законодавству Російської Федерації джерел.

Сума пайових внесків членів кредитної кооперативу становить пайовий фонд кредитного кооперативу. У пайовий фонд кредитного кооперативу можуть вноситися нарахування на пайові внески.

Сума пайових внесків і нарахувань на пайові внески, що вносяться членом кредитного кооперативу в пайовий фонд, утворює його пайові накопичення. При припиненні членства в кредитному кооперативі нарахування на пайові внески підлягають поверненню члену кредитної кооперативу.

Статутом кредитної кооперативу може бути передбачено, що частина належного йому майна становить неподільний фонд кредитного кооперативу. Рішення про утворення та про розмір неподільного фонду приймається загальними зборами членів кредитної кооперативу.

Неподільний фонд кредитного кооперативу створюється за рахунок вступних та інших внесків, за винятком пайових внесків, і частини доходів від власної діяльності кредитного кооперативу.

Неподільний фонд кредитного кооперативу підлягає розподілу між членами кредитного кооперативу тільки в разі його ліквідації.

Фонди кредитного кооперативу (пайовий фонд, фонд фінансової взаємодопомоги, резервний фонд, фонд розвитку та інші фонди), порядок їх формування, нормативи освіти і використання визначаються статутом кредитної кооперативу.

Кредитний кооператив відповідає за своїми зобов'язаннями всім своїм майном і не відповідає за зобов'язаннями своїх членів.

Член кредитного кооперативу, з вини якого кредитний кооператив зазнав збитків, зобов'язаний відшкодувати ці збитки. Збитки кредитного кооперативу, понесені з вини його члена, покриваються за рахунок його пайових накопичень або іншим способом відповідно до федеральними законами. Кредитний кооператив зобов'язаний відшкодувати збитки, понесені його членом з вини кредитного кооперативу. При виникненні розбіжностей щодо відшкодування понесених збитків питання вирішується в судовому порядку.

Звернення стягнення за боргами члена кредитного кооперативу на його пайові накопичення допускається тільки при нестачі іншого майна для покриття таких боргів у порядку і в строки, які передбачені законодавством Російської Федерації.Стягнення за боргами члена кредитного кооперативу не може бути звернено на неподільний фонд кредитного кооперативу.

Особа, що вступає в раніше створений кредитний кооператив, несе відповідальність за зобов'язаннями кредитного кооперативу, які виникли до його вступу в члени кредитного кооперативу, якщо це передбачено його статутом, за умови підтвердження в письмовій формі даною особою його ознайомлення з зобов'язаннями кредитного кооперативу, наявними на момент вступу даної особи в кредитний кооператив, і за згодою нести по ним відповідальність.

Дохід, отриманий кредитним кооперативом від підприємницької діяльності, що здійснюється відповідно до федеральних законів і статутом кредитної кооперативу, розподіляється між його членами відповідно до порядку, визначеного статутом кредитної кооперативу.

2.3 Особливості кредитного кооперативу (відмінності кредитних кооперативів і банків)

Банки та інші кредитні організації є, згідно зі ст. 1 закону від 2 грудня 1990 р N 395-1 "Про банки і банківську діяльність" (в редакції Федерального закону від 29.12.2006 N 246-ФЗ), організаціями комерційними, тоді як кредитні споживчі кооперативи будують свою діяльність на некомерційній основі. Діяльність банків та інших кредитних організацій здійснюється щодо невизначеного числа осіб, тобто банк зобов'язаний укладати такого роду договір на одних і тих же умовах відносно кожного, хто звернувся особи. Кредитні споживчі кооперативи приймають заощадження тільки своїх пайовиків. У банк з проханням про видачу кредит може звернутися будь-яка особа - кредитний споживчий кооператив видає позики тільки своїм пайовикам. Таким чином, діяльність споживчого кредитного кооперативу при зовнішній схожості з банківськими операціями відрізняється від них тим, що тут відсутня ознака публічності, відсутній ринковий характер відносин. Банки і кредитні організації діють в ситуації невизначеності попиту і пропозиції, кредитні споживчі кооперативи громадян в кожен конкретний момент володіють точним знанням про потреби їх пайовиків в позиках і можливості їх надання.

Відсотки за позиками і заощаджень в кредитні споживчі кооперативи розраховуються також інакше, ніж в банках, різниця між відсотком за позикою і відсотком по заощадженнях тут, як правило, менше банківської - за рахунок того, що члени кооперативу знають один одного краще, ніж банк своїх клієнтів , і немає необхідності "страхувати" високим відсотком ризик неповернення позики або ризик зміни ринкової кон'юнктури. Політику банку визначають акціонери і менеджери, політику кредитного споживчого кооперативу - самі пайовики. У кожному пайовика з'єднується член кооперативу, власник і керівник, боржник і кредитор.

Наступна таблиця наочно показує відмінності кредитних кооперативів від банків:

Таблиця 1

Відмінності між кредитно-споживчим кооперативом (КПК) і банком [7]

опис КПК БАНК
організація

створюється громадянами за місцем проживання або роботи на основі об'єднання їх особистих заощаджень без отримання прибутку і є некомерційною організацією

для задоволення специфічних потреб фінансового характеру тільки своїх пайовиків шляхом надання один одному фінансової взаємодопомоги

створюється бізнесменами - обмеженою групою осіб, що об'єднали великі капітали з метою отримання прибутку, є комерційною організацією

для надання широкого спектра фінансово-кредитних та інших послуг необмеженому контингенту клієнтів

власність

пайовики КПК є його власниками і одночасно клієнтами

пай в загальному капіталі має певну величину і не може бути проданий на ринку цінних паперів

клієнти Банку не є його власниками, не будучи його акціонерами, вони лише зовнішні клієнти

акції мають номінальну вартість і можуть бути продані на ринку цінних паперів

Прийняття рішень

члени КПК мають по одному голосу, рівні права, незалежно від розмірів вкладеної або взятої в КПК суми

КПК проводить загальні збори пайовиків, має власне правління, ревізійну комісію та кредитний комітет, обраними з числа пайовиків

акціонери мають число голосів, пропорційно числу акцій

Банки і їх Філії очолюються Директорами і Керуючими, політика Банку формується Радою директорів і не залежить від думки клієнтів

Повноваження - контроль за прийняттям рішень пайовики в повній і рівноправній мірою здійснюють контроль за роботою всіх керуючих органів КПК відповідно до Статуту виборні органи з акціонерів, які вклали найбільші суми грошей і тому схильні до найбільшого ризику, здійснюють і основний контроль
результат за підсумками роботи за період, відповідно до Статуту КПК, доходи розподіляються в різні фонди, що забезпечують стійкість і безпеку діяльності КПК, решту коштів розподіляються між пайовиками прибуток розподіляється між акціонерами за рішенням зборів акціонерів пропорційно вкладеним сумами
ВИСНОВКИ Методи контролю і спосіб розподілу ресурсів КПК забезпечують міцну фінансову базу і дійсне рівноправність серед пайовиків. Незалежна від думки більшості акціонерів політика, що проводиться керівництвом банку і видача дивідендів може призвести до суттєвого фінансового ризику.

Кредитні споживчі кооперативи не є фінансовими пірамідами, бо вони строго дотримуються межі чисельності організації, що дозволяють забезпечити доступ кожного пайовика до фінансовому управлінню компанії, кожен пайовик має право не тільки вносити пайові внески і особисті заощадження, а й отримувати позики, в кредитному кооперативі виключаються ризикові вкладення коштів з метою їх швидкої "прокрутки" і примноження. Принцип кредитних кооперативів на відміну від фінансових пірамід - не швидкі гроші трохи за рахунок більшості, а рівні права всіх на позики та заощадження, демократичний контроль пайовиків за веденням справ у кооперативі, їх право на інформацію, надійність вкладень за рахунок пошуку безризикових напрямків діяльності.

Переваги кредитних кооперативів перед комерційними банками полягають в некомерційному характері діяльності: вони націлені на надання послуг своїм пайовикам на взаємовигідній основі, а не на отримання максимального прибутку. Обслуговування обмеженого кола осіб і субсидіарну відповідальність за зобов'язаннями кооперативу обумовлюють зниження ризику неповернення позик. Як показує практика, інвестиційні ризики в кредитних кооперативах також зведені до мінімуму, і найчастіше забезпечується повне повернення позик. Кредитний кооператив, довівши свою спроможність кредитними історіями своїх пайовиків, може виступати і в якості посередника - гаранта при проведенні фінансових операцій між виробниками сільгосппродукції, обласним і федеральним бюджетами.

3. Розвиток кредитної кооперації та її перспективи

3.1 Рівень розвиток кредитних кооперативів в Росії

В даний час створення і функціонування в Російській Федерації сільських фінансових організацій на кооперативній основі представлено трьома організаційно-правовими формами:

сільськогосподарські споживчі кредитні кооперативи, що створюються і діють на основі Федерального Закону «Про сільськогосподарську кооперацію»;

кредитні споживчі кооперативи громадян, створювані і діючі на основі Федерального Закону «Про кредитні споживчі кооперативи громадян»;

кредитні споживчі кооперативи, що створюються і діють на основі ст. 116 Цивільного кодексу Російської Федерації.

Кожен федеральний закон визначає свої, відмінні від інших, правові норми і умови створення і функціонування фінансових організацій.

Сукупність різних форм сільської кредитної кооперації представлена ​​на рис.1.

Сучасна сільська кредитна кооперація являє собою деякий безліч, як однорідних, так і неоднорідних самостійних кооперативних одиниць: кредитних споживчих кооперативів громадян; сільськогосподарських кредитних споживчих кооперативів; товариств взаємного кредиту; кредитних кооперативів з товарними функціями і ін. Це істотно ускладнює введення уніфікованих стандартів і норм, як державного регулювання, так і саморегулювання.

У новій, реформованої Росії доля кредитної кооперації складається поки що досить складно. Причинами тому - недооцінка державною владою ролі кооперації взагалі, кредитної особливо, в розвитку ринкових відносин в країні, нерозуміння того факту, що будь-який ринкове господарство в першу чергу грунтується на величезній масі середніх і дрібних, а аж ніяк не великих підприємців, і саме середній шар формує соціальне середовище, що є необхідною для державної політики з реформування суспільства; недосконалість чинного в Росії законодавства, що перешкоджає входженню кредитної кооперації в існуюче правове поле; нарешті, сильну протидію комерційних банків, які не бажають бачити в кредитних кооперативах гідних конкурентів.

Тим часом, більш пильну увагу до кредитної кооперації з боку державної влади, а також її зацікавленість і сприяння в цій важливій справі дозволили б:

господарюючим суб'єктам і населенню російської провінції і малих міст знайти такий необхідний для них соціально-економічний, політичний і культурний статус в формується вітчизняної ринкової економіки, відродити почуття господаря, втрачене в командно-адміністративній системі, підняти престиж селянської праці;

поступово формувати сільський ринок товарів, праці і капіталів, зупинити процес натуралізації обміну, принизливого і грабіжницького для села бартеру, звільнитися від лихварських пут комерційних банків;

на основі підйому виробництва фермерських та інших господарств істотно знизити залежність країни від імпорту продовольства, сільськогосподарської сировини та іншої продукції.

Слід зауважити, що оскільки кредитна кооперація як різновид кооперації взагалі ґрунтується на принципах самоврядування, взаємної відповідальності за зобов'язаннями і взаємну допомогу, то масштабних матеріальних, фінансових та інших витрат від держави вона не зажадає.

Перш за все, від держави вимагається рішучість і послідовність законодавця, який прийняттям відповідного закону відкрив би шлях її розвитку. При цьому, з огляду на великі прогалини в діючих законах, слід було б керуватися процедурами, відпрацьованими світової юридичною практикою: з прийняттям чергового закону вносити, по можливості, в максимальному обсязі зміни, доповнення, поправки до інших нормативних актів.

Хоча російські кредитні кооперативи ще дуже нечисленні, не настільки потужні в порівнянні з іншими кредитними організаціями, поступаючись останнім в фінансовому, матеріально-технічному відношенні, кадровому забезпеченні, все ж є підстави стверджувати, що їх очікують непогані перспективи. По-перше, вони виявилися надійними і досить стійкими структурами в умовах загальноекономічного спаду і гострого банківської кризи. І пояснюється це зовсім не тим, що до початкової фази банківської кризи кредитні кооперативи ще не встигли інтегруватися в систему російських фінансових ринків.

Процес формування загальнонаціональної системи кредитної кооперації стикається з певними труднощами.Вони обумовлені недосконалістю правової бази діяльності, відсутністю державних органів регулювання, недостатньою увагою до проблем сільської кредитної кооперації федеральних і регіональних органів влади. Великі надії в справі розвитку сільської кредитної кооперації представники малих форм аграрного бізнесу пов'язують з початком реалізації пріоритетного національного проекту «Розвиток АПК».

Аналіз стану сільської кредитної кооперації

Незважаючи на порівняно швидке зростання чисельності сільських кредитних кооперативів, потенціал для їх розвитку залишається величезним. За даними проведеного Фондом Розвитку Сільських кредитних кооперативів (далі ФРСКК) щорічного соціологічного опитування сільських кредитних кооперативів незадоволений попит на позики членів кооперативів коливається від 50% до 75%.

За останні роки в Російській Федерації неухильно розширюється членська база сільської кредитної кооперації (рис.2).

Мал. 2. Динаміка членської бази сільської кредитної кооперації в Російській Федерації [8]

Ареал поширення сільських кредитних кооперативів в Російській Федерації постійно розширюється. За даними моніторингу ФРСКК в даний час сільська кредитна кооперація представлена ​​в 62 суб'єктах Російської Федерації, 373 сільських районах і в більш 792 сільських поселеннях, що дає підставу вважати її невід'ємним елементом кредитно-фінансового обслуговування сільських територій.

Найвища щільність розміщення сільських кредитних кооперативів спостерігається в Центральному (в основному Білгородська обл.), Південному, Приволзькому і Сибірському федеральних округах. Сільські кредитні кооперативи тут широко представлені не тільки в районних центрах, а й у сільських муніципальних утвореннях.

Низький рівень активності по створенню кредитних кооперативів зберігається в республіках Північного Кавказу, в автономних округах Північно-Західного, Сибірського і Далекосхідного федеральних округів. Регіональна характеристика системи сільської кредитної кооперації в Росії за станом на 01.01.06 р відображена в таблиці 2.

Таблиця 2

Розподіл сільських кредитних кооперативів по федеральних округах Російської Федерації (на 01.01.2006 р.) [9]

Сільські кредитні кооперативи - всього З них сільськогосподарські кредитні споживчі кооперативи (СКПК)
російська Федерація 872 473
Центральний федеральний округ 391 46
Північно-Західний федеральний округ 39 30
Південний федеральний округ 155 148
Приволзький федеральний округ 137 104
уральский Федеральний округ 26 26
Сибірський федеральний округ 101 97
Далекосхідний федеральний округ 23 22

Аналіз структури членів сільських кредитних кооперативів в Російській Федерації показує, що середній і дрібний сільськогосподарський товаровиробник активно користується послугами сільських кредитних кооперативів.

В даний час в сільській кредитної кооперації переважний вплив в структурі членської бази (понад 80%) мають громадяни, які ведуть особисте підсобне господарство. Причому, частина членів, які стосуються даної категорії, є активними позичальниками. Інша ж частина сільських громадян (в основному пенсіонери) вважають за краще зберігати в кооперативі свої заощадження. В цілому така структура по суті відповідає положенню ст.4, п.8 ФЗ «Про сільськогосподарську кооперацію» про те, що «кредитні кооперативи утворюються для кредитування та заощадження коштів членів» (рис. 3).

Рис.3. Структура членів сільських кредитних кооперативів (за даними за 2005 р.) [10]

Таким чином, створення кредитних кооперативів слід розглядати в якості найважливішої складової в реалізації пріоритетного національного проекту «Розвиток АПК» в частині, стимулювання розвитку малих форм господарювання.

Сільськогосподарські кредитні споживчі кооперативи (СКПК) утворюють центральну ланку сільської кредитної кооперації в Росії, за участю якого повинні здійснюватися основні заходи, пов'язані з реалізацією пріоритетного національного проекту «Розвиток АПК». Як вже зазначалося вище, в Росії їх налічується понад 470. Багато з цих кооперативів досягли істотних результатів в частині надання фінансового сприяння країнам своїм пайовикам. Незважаючи на те, що на їх частку припадає трохи більше 50% чисельності всіх структур в системі сільської кредитної кооперації, в загальній чисельності пайовиків, розмір активів і величиною кредитного портфеля СКПК займають від 78 до 88 відсотків (табл. 3)

Таблиця 3

Основні показники розвитку сільськогосподарських кредитних споживчих кооперативів в Російській Федерації (за даними на 01.10. 05) [11]

Федеральний округ

(ФО)

Кількість регіонів кількість СКПК кількість членів Активи, млн. Руб. Залишок позик, млн. Руб.
центральний 18 42 2 870 96,4 87,4
Північно-Західний 11 22 3 197 57,7 49,0
південний 13 132 49 836 1 026,3 898,9
Приволзький 15 108 7 192 459,9 429,9
Уральський 6 26 731 14,0 13,8
Сибірський 16 97 8 647 165,1 156,5
Далекосхідний 10 19 769 15,3 13,2
Разом 89 446 73 242 1 835 1 649

Реалізація національного проекту «Розвиток АПК» передбачає участь ВАТ «Россельхозбанк» і інших кредитних організацій в розвитку системи кредитної кооперації. Россельхозбанк планує протягом 2006-2007рр. створити не менше 1000 сільськогосподарських кредитних споживчих кооперативів. Роль інших кредитних організацій полягає в наданні кредитних ресурсів сільським кредитним кооперативам. Держава стимулює розвиток такої взаємодії шляхом субсидування частини витрат кредитних кооперативів на сплату банківських відсотків і відшкодування з розрахунку 90% вироблених витрат на виплату вартості винагороди за гарантією або за договором поруки відповідно до постанови Уряду Російської Федерації № 249 від 22 квітня 2005 року.

3.2 Кредитна кооперація Удмуртської Республіки

На сучасному етапі розвиток сільської кредитної кооперації в Удмуртії можна охарактеризувати як «Програмно-цільовий метод розвитку», який передбачає формування стійкої регіональної системи фінансових послуг кооперативного характеру при регулюючому впливі Уряду Удмуртської Республіки.

У грудні 2002 року Державною Радою УР прийнята Цільова республіканська програма «Розвиток сільської кредитної кооперації в УР на 2003 - 2006 роки». Крім того, між Урядом УР і Фондом розвитку сільської кредитної кооперації підписано угоду, яка регулює спільну діяльність сторін у розвитку системи сільської кредитної кооперації на території Удмуртії. У республіці зареєстровано 10 сільськогосподарських кредитних кооперативів, один з них - РСПК ВФ «Зардон» виконує функції кооперативу другого рівня.

Таблиця 4

Діючі сільськогосподарські кредитні кооперативи в УР (на 01.04.04г.) [12]

Найменування Пайовий фонд (тис.руб.) число пайовиків наявність філій Кредитний портфель (тис.руб.) рік освіти
1 Зардон 1660 450 3 11000 1998
2 Дятлевскій 90 11 - 150 1999
3 Нива 60 17 - 380 1999
4 приміський 200 9 - 300 1999
5 Глазовский 800 5 (юр.л.) - 800 1999
6 Егра 220 8 - 300 2000
7 Агрокредит 600 94 - 5000 2002
8 Надія 25 5 - 25 2003
9 Алтин 25 5 - Немає даних 2003
10 Джерело життя (ІЖ) 9 15 - 200 18.02.2004

Реалізація заходів Програми в УР дозволяє створювати фінансову базу для самостійного розвитку кредитних кооперативів в подальшому і забезпечити обсяг кредитування в сумі 200 мільйонів рублів через сільські кредитні кооперативи за час роботи програми.

Цілі і завдання республіканської цільової програми «Розвиток сільської кредитної кооперації в УР на 2003 - 2006 роки»:

зниження вартості кредитів, що залучаються сільськогосподарськими кредитними кооперативами;

створити на території УР регіональну систему фінансових послуг кооперативного характеру, що дозволяє накопичувати і ефективно розміщувати кошти в сільськогосподарське виробництво;

стимулювати підприємницьку активність сільського населення, оздоровити економічну ситуацію і знизити соціальну напруженість в районах з високим рівнем безробіття;

залучити додаткові інвестиції з сільськогосподарське виробництво республіки.

Стратегічним показником успішного вирішення завдань Програми стане підвищення ефективності роботи суб'єктів малого підприємництва в сільському господарстві Удмуртської Республіки.

Також протягом останніх років в Удмуртії йде процес створення кредитно-ощадних кооперативів. На даний момент зареєстровано шість таких кооперативів в районах республіки. Наприклад, кредитний кооператив «Зардон» залучив з різних джерел 10 мільйонів рублів.

Таблиця 5

Основні показники фінансово-господарської діяльності кредитної кооперативу «Зардон» в динаміці [13]

показник 01.01.01 01.01.02 01.04.03 01.01.04
членська база 15 140 440 600
Пайовий капітал (тис.руб.) 100 545 1347 2000
Сума максимального кредиту 250 350 600 600
Сума мінімального кредиту 20 5 5 5
Резервний капітал 20 42 155 300
Видано позик (тис.руб.) 646 5192 16296 20000
В т.ч. з відшкодуванням% ставки з бюджету УР 0 0 1865 0
Притягнуто ощадних позик 0 0 2940 5000
Ліміт ФРСКК (тис.руб.) 500 5000 8000 10000
Притягнуто від інших джерел 0 0 0 5000
Повернення позик (%) 100 100 100 100
Середня забезпеченість повернення (заставу в% до суми позики) 130 170 170 150

З наведених показників вище, можна зробити висновок, що діяльність кредитного кооперативу «Зардон» ефективна і рентабельна. За минулі 3 роки КК «Зардон» збільшив членську базу в 40 разів, що привело до збільшення пайового капіталу в 20 разів або 2000%. Також відбулося збільшення резервного капіталу в 15 разів, що робить КК «Зардон» стабільним і фінансово-стійким підприємством. Аналіз всіх інших показників об'єктивно дає картину про фінансово-господарської діяльності КК «Зардон», яку можна охарактеризувати як рентабельне, ефективне, фінансово-стійке підприємство.

висновок

Кредитна кооперація - це організація коротких грошей в усіх відношеннях: і по кредитуванню, і по заощадженню. У роки радянської влади при профспілках існували каси взаємодопомоги. Правда, в них гроші лежали без руху, безпроцентні позики поверталися мляво і несвоєчасно, що явно не відповідає новому пристрою життя. Але ідея взаємодопомоги залишилася актуальною і може бути реально втілена в життя в рамках кооперативного кредитування.

Таким чином, кредитний кооператив - це фінансовий інститут особливого роду, який докорінно відрізняється від банку з таких підстав:

цілям діяльності (в кредитному кооперативі це задоволення потреб членів у виробничому, споживчий кредит, іншими словами, забезпечення пайовиків доступними позиками, а в банку - це прибуток);

організаційно-правову форму (споживчий кооператив - некомерційна організація, а господарське товариство - комерційна організація);

способу розподілу прибутку, джерел власного капіталу;

наданих послуг.

Крім того, кредитний кооператив - це союз пайовиків, якими є фізичні та юридичні особи. Він створюється для того, щоб забезпечити цих пайовиків доступними фінансовими послугами, в першу чергу послугами кредитування і заощадження. Але вступити в кредитний кооператив може не кожен. Можуть бути різні обмеження. Наприклад, його членами можуть бути особи визнають статут кооперативу, або особи що живуть усередині територіальних кордонів, встановлених статутом кооперативу.

Кредитні кооперативи створюються в даний час головним чином для розвитку сільськогосподарського виробництва, фермерства, особистих підсобних господарств, підприємств малого бізнесу. Слід зазначити, що активний розвиток кредитних кооперативів в Росії в останні роки свідчить про перетворення їх в масові організації економічної взаємодії різних верств населення.

Для успішного становлення кредитної кооперації необхідна система заходів державного регулювання. У сучасній Росії держава як гарант не тільки політичної, але і соціально-економічної стабільності буття своїх громадян має сприяти розвитку таких форм господарювання, як кооперація. При вдосконаленні системи кредитної кооперації державним органам потрібно звернути особливу увагу на:

формування законодавчо-правової та нормативної бази, яка сприяла б розвитку кредитних кооперативів і регулювала б (при необхідності) порядок їх ліцензування;

становлення системи аудиту і поліпшення стандартів роботи кредитних кооперативів;

приведення оподаткування у відповідність з некомерційним характером їх діяльності;

забезпечення матеріальної (в тому числі фінансової) підтримки для поповнення кооперативних ресурсів.

Головна причина проблем розвитку російської кредитної кооперації - це те, що люди, які проживають на селі, селищі, де в основному зосереджена кооперативна середовище, що не завжди знають і розуміють суті і переваги кооперації. Необхідно широке просвітництво.

Список літератури

Цивільний Кодекс Російської Федерації

Федеральний закон «Про сільськогосподарську кооперацію» №193-ФЗ від 08.12.1995 року. Консультант Плюс. Режим доступу: http://www.consultant.ru/

Федеральний закон РФ «Про споживчу кооперацію в РФ» від 11.07.1997 N 97-ФЗ. Консультант Плюс. Режим доступу: http://www.consultant.ru/

Постанова Уряду Російської Федерації від 04.02.2006 р № 70 «Про затвердження Правил надання з федерального бюджету субсидій бюджетам суб'єктів Російської Федерації на відшкодування частини витрат на сплату відсотків за позиками, отриманими в сільськогосподарських кредитних споживчих кооперативах в 2006 році членами цих кредитних кооперативів».

Концепція розвитку системи сільської кредитної кооперації. Міністерство Сільського господарства РФ. 23.03.2006г.

Вахитов К.І.Історія споживчої кооперації Росії: Навчальний посібник-М, 1998. Частина 1 і 2.

«Сільськогосподарська кредитна кооперація». Навчальний посібник / під ред. С.Б.Коваленко і З.М. Козенко.- М .: Фінанси і статистика, 2005.

Шкляр М.Ф. Кредитна кооперація: Навчальний пособіе.2-е ізданіе.-М .: «Дашков і К» .2003

Газета «Російська кооперація» №49 (465) від 14.12.2006года

«Фундаментальні та прикладні дослідження». Науково-теоретичний журнал №3, 2006. Центросоюз РФ. Російський Університет Кооперації.

Трушин Ю.В. Зародження сільськогосподарського кредиту. «Економіка сільського господарства Росії», №1,2004.

Макаров А.А. Кредитні кооперативи демонструють життєстійкість і надійність. «Сільський кредит», №10,2004.

Щербак Н.В. Кредитна кооперація. «Законодавство», №3, березень 2001р.

Відмінності кредитних спілок від банків. КС «Союзсберзайм». Режим доступу: http://new.sberzaim.ru

Державне регулювання розвитку сільськогосподарської кредитної кооперації в Удмуртії. Допомога фермерам. Відомості з матеріалів методичних основ Синюшин А.П.

Додаток 1

Схема існуючої багаторівневої системи сільськогосподарської кредитної споживчої кооперації в Росії [14]

Додаток 2

Розміщення сільських кредитних кооперативів у регіонах Російської Федерації [15]

№ п / п Суб'єкти Російської Федерації Створені кредитні кооперативи (за даними на 01.01.06) План створення нових СКПК в рамках реалізації Проекту
Всього сільські кредитні кооперативи в т.ч. сільськогосподарські кредитні споживчі кооперативи 2006 2007
Передбачено пріоритетним національним Проектом 600 (створено 776) 400
російська Федерація 872 473 750 675
Центральний федеральний округ 391 46 193 140
Північно-Західний федеральний округ 39 30 37 17

Південний федеральний округ

155 148 101 58
Приволзький федеральний округ 137 104 151 141
1 Республіка Башкортостан 19 1 20 29
2 Республіка Марій Ел 9 8 3 1
3 Республіка Мордовія 30 20
4 республіка Татарстан 15 15 17 15
5 удмуртская Республіка 10 9 5 7
6 Чуваська республіка 23 18 23 23
7 Кіровська область 1 1 5 5
8 Нижегородська область 1 1 6 3
9 Оренбурзька область 12 5 7 11
10 Пензенська область 2 2 2 2
11 Пермский край 6 6 18 8
в тому числі Комі- Пермяцкий автономний округ 1 2
12 Самарська область 11 10 3 5
13 Саратовська область 27 27 10 7
14 Ульяновська область 1 1 2 3
уральский Федеральний округ 26 25 10 11
Сибірський федеральний округ 101 97 135 132
Далекосхідний федеральний округ 23 22 122 176

[1] См.спісок літератури 7, стор.92

[2] См.спісок літератури 7, стор.108

[3] См.спісок літератури 7, стор.12

[4] см.спісок літератури №2, стаття 11, п.1

[5] см.спісок літератури №2, стаття 21.п.3

[6] см.спісок літератури №2, стаття 20.п.2

[7] См.спісок літератури №14

[8] список літератури №5

[9] список літератури №5

[10] список літератури №5

[11] список літератури №5

[12] список літератури №15

[13] список літератури №15

[14] список літератури №5

[15] список літератури №5


  • 1. Історія розвитку кредитної кооперації
  • 2. Кредитна кооперація в Росії
  • 2.2 Управління кредитним кооперативом, його майном
  • Держава і кредитні кооперативи
  • 2.2.2 Майно кредитної кооперативу
  • 2.3 Особливості кредитного кооперативу (відмінності кредитних кооперативів і банків)
  • 3. Розвиток кредитної кооперації та її перспективи
  • Аналіз стану сільської кредитної кооперації
  • 3.2 Кредитна кооперація Удмуртської Республіки
  • Список літератури