Управління кредитними ризиками в Росії та зарубіжний досвід

фінансова академія

при Уряді Російської Федерації

Інститут перепідготовки та підвищення

кваліфікації кадрів

ДИПЛОМНА РОБОТА

на тему: Управління кредитними ризиками

в Росії і зарубіжний досвід

Слухач: Карманова М.С.

Керівник: хххххххххххххх

Москва

1995 р

план:

Стор.

1. ВВЕДЕННЯ

Тема даної дипломної роботи: "Управління кредитними ризиками" - надзвичайно актуальна.

Кредитні операції - найприбутковіша стаття банківського бізнесу. За рахунок цього джерела формується основна частина чистого прибутку, що відраховується в резервні фонди та йде на виплату девидентов акціонерам банку.

Банки надають кредити різним юридичним і фізичним особам з власних і позикових ресурсів. Кошти банку формуються за рахунок клієнтських грошей на розрахункових, поточних, термінових і інших рахунках; міжбанківського кредиту; коштів, мобілізованих банком у тимчасове користування шляхом випуску боргових цінних паперів і т. д.

У той же час дані операції пов'язані з кредитними ризиками, яким піддаються банки.

Кредитний ризик - непогашення позичальником основного боргу і відсотків по кредиту, ризик процентних ставок і т. Д. Уникнути кредитний ризик дозволяє ретельний відбір позичальників, аналіз умов видачі кредиту, постійний контроль за фінансовим станом позичальника, його здатністю (і готовністю) погасити кредит. Виконання всіх цих умов гарантує успішне проведення найважливішою банківської операції - надання кредитів.

Отже, в даній дипломній роботі на основі зарубіжного і російського досвіду будуть розглянуті методи управління кредитними ризиками, що дозволяють їх максимально зменшити. Дещо детальніше будуть викладені питання, що стосуються аналізу кредитної заявки і техніко-економічного обґрунтування кредиту і аналізу облікової політики підприємства, т. К. З даними питаннями мені доводилося зустрічатися в ході моєї професійної діяльності.

З метою докладного викладу зазначеної проблеми мною, крім матеріалів власних практичних розробок були використані статті та матеріали, що з'явилися останнім часом і відображають суть даної проблеми на сучасному рівні. Сюди відносяться: "Банківський журнал", а також довідкова та навчальна література, список якої додається.

2. ДЖЕРЕЛА ТА СПОСОБИ АНАЛІЗУ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПОЗИЧАЛЬНИКА

Методи управління кредитним ризиком в основному пов'язані з аналізом відповідних документів, які надає в банк клієнт для розгляду питання про видачу кредиту.

При цьому для різних груп клієнтури можуть розроблятися різні переліки необхідних документів (для розгляду доцільності видачі кредиту). Наприклад, давні перевірені клієнти можуть звільнятися від необхідності надання графіка різних надходжень і платежів, відомостей про кредитах, отриманих в інших банках, а іноді і техніко-економічного обґрунтування кредитної угоди (ТЕО).

Отже, наведемо перелік основних документів, що надаються позичальником:

- Баланс підприємства-позичальника на 1-е число останнього місяця і останню квартальну дату;

- Техніко-економічне обґрунтування (ТЕО), що характеризує окупність, рентабельність кредитної угоди;

- Копії договорів, контрактів, що підтверджують кредитуються угоди;

- Копії установчих документів підприємства-позичальника;

- Відомості про кредити, отриманих в інших банках;

- Документи, що підтверджують наявність забезпечення кредиту (договір застави майна, страховий поліс, гарантії і т. Д.);

- Зобов'язання-доручення;

- Заповнений позичальником бланк заяви на видачу кредиту.

Рішення про доцільність видачі кредиту приймається або уповноваженою посадовою особою, або відповідним органом управління банку. У великих банках створюється кредитний комітет (відділ), як спеціальний орган, уповноважений розглядати документи і приймати рішення з більшості питань, пов'язаних з кредитуванням, і лише в особливих випадках виносити їх на розгляд правління.

У банку існує кілька способів аналізу наданої позичальником інформації:

- проведення повної перевірки клієнтів силами своїх кредитних відділів (комітетів);

- проведення перевірки бухгалтерської звітності за приписом банку аудиторською фірмою. Правда, при цьому можуть виникнути проблеми, пов'язані з тим, що на даному етапі розвитку аудиторської і консалтингової діяльності у деяких російських фірм існує тенденція проводити перевірку через фірми, репутація яких і якість їх перевірки викликають сумніви або їх репутація на ринку просто не відома;

- отримання "пакетної" інформації від авторитетною інформаційно-консалтингової фірми.

Даний підхід суттєво підвищує надійність кредитного аналізу, але через високі "накладних витрат" використання такої інформації, лише великі банки можуть дозволити собі отримання "пакетних" довідок про своїх потенційних позичальників на систематичній основі.

3. МЕТОДИ УПРАВЛІННЯ КРЕДИТНИМИ РИСКАМИ

До методів управління кредитними ризиками відноситься аналіз позичальника та його основних документів з різних точок зору. Отже, розглянемо, що необхідно оцінити для зменшення кредитного ризику.

3.1 Аналіз техніко-економічного обгрунтування кредиту (ТЕО)

Техніко-економічне обгрунтування кредиту - основний документ, який демонструє якість і рівень кредитної угоди позичальника. Техніко-економічне обґрунтування може бути виконано в будь-який, довільній формі і підписана керівником підприємства та головним бухгалтером.

Часом від того, як і на якому рівні зроблено ТЕО залежить, чи зможе банк оцінити позичальника і ступінь кредитного ризику. Тому ТЕО - це дуже важливий документ і для банку і для клієнта.

В ході моєї професійної діяльності була розроблена форма ТЕО, згрупована в наведену нижче спеціальну таблицю, яка на мою думку найбільш повно відображає реальні економічні показники угоди. Досить уважно заповнити всі розділи, і негайно стане зрозумілою прибутковість і необхідність даної угоди.

Дане ТЕО включає в себе наступні розділи:

1) Контрольні терміни угоди (у даний час банки надають в основному короткострокові кредити до 3-х місяців, і необхідно проаналізувати, чи вкладеться позичальник у тимчасові рамки кредиту);

2) Власні і позикові кошти (оцінка засобів, якими володіє клієнт);

3) Курс рубля на момент угоди;

4) Вартість угоди-купівлі (якщо угода із закордонним партнером, то з урахуванням митних акцизних зборів);

5) Суми, отримані після реалізації предмета угоди;

6) Витрати;

7) Оборотність коштів;

8) Розрахунок податку на прибуток, скільки в підсумку залишиться грошей в розпорядженні позичальника після розрахунку з кредиторами і сплати всіх податків державі, розрахунок показника ефективності угоди, що включає в себе коефіцієнт рентабельності і норму прибутку на вкладений капітал.

Розглянемо як можна оцінити економічне становище підприємства на конкретному прикладі з допомогою розробленого методу оцінки техніко-економічного обгрунтування ефективності угоди та можливості повернення кредиту у формі таблиці.

Отже, наприклад, підприємство "N" бере кредит в сумі 50 000 000 рублів під 150% річних на 3 місяці для покупки парфумерії під гарантію страхової фірми. Підприємство "N" розраховує провести цю операцію без участі власних коштів та дольової участі партнерів. Підприємство "N" припускає, закуповуючи і реалізовуючи кожен місяць партію товарів, розплатитися з кредитором і отримати деяку прибуток.

Якщо фахівець кредитного відділу банку розгляне дані техніко-економічне обгрунтування угоди під кредит, він відразу зможе зробити наступні висновки:

1. В результаті даної угоди в розпорядженні підприємства, не дивлячись на невеликі витрати, залишиться зовсім невелика сума.

2. Показники ефективності вельми низькі.

3. Дане підприємство може розплатитися з кредитом тільки в тому випадку, якщо число оборотів (п. 7) за термін кредитування буде дорівнює трьом.

Якщо проаналізувати формули розрахунку податку на прибуток і показники ефективності при числі оборотів менше 3 (063), то оподатковуваний прибуток (094) буде набагато менше ніж відсотки, які необхідно заплатити банку і платежі страхової компанії. Число оборотів, рівне трьом, позначає закупівлю і реалізацію товарів кожен місяць, що можливо тільки при дуже налагоджених зв'язках з продавцями і покупцями, а це дуже ризиковано, т. К. Можливі затримки в постачанні товарів і неможливість їх реалізації, що призведе до втрати кредитоспроможності .

4.Якби позичальник мав власні кошти або залучив до часткової участі партнерів, положення з даною угодою було б більш стійким.

Можна зробити висновок, що дана угода можлива, але мало ефективна і ризикована, а ризикувати банк може тільки працюючи з перевіреними і надійними партнерами.

Отже, подібним чином можна проаналізувати фінансовий стан будь-якої угоди і зробити правильні висновки, що зменшують кредитні ризики.

Техніко-економічне обґрунтування

повернення кредиту та ефективності угоди

1. Контрольні терміни

2. Власні і позикові кошти

3. Курс рубля до долара США (назва валюти)

4. Купівля (один оборот)

Курс рубля 4100 (фіксований / передбачуваний біржової на "02" 02 199 5 м

5. Реалізація (один оборот)

Курс рубля 4400 (фіксований / передбачуваний біржової на "21" 02 199 5 м

6. Витрати (один оборот)

7. Оборотність

8. Розрахунок податку на прибуток, показники ефективності

3.2 Аналіз кредитоспроможності позичальника

Аналіз кредитоспроможності позичальника здійснюється на підставі його звітності та фінансового стану.

Основним фінансовим документом підприємства є баланс, який складається на певний термін (кінець кварталу, року) і показує структуру активів, зобов'язань, прибутку, збитків і капіталу компанії.

Для повноти інформації про позичальника можна прикласти "Зведену довідку про фінансовий стан фірми", яку я застосовувала в процесі моєї роботи.

Довідка є поясненням до балансу підприємства і дозволяє банку конкретизувати цифри балансових рахунків і відразу скласти уявлення про даний позичальника.

Я рекомендую кредитним відділам банків пропонувати заповнити її всім потенційним позичальникам.

Зведена довідка про фінансовий стан

підприємства "N"

(назва підприємства)

на "Х" ХХ 199__г.

Н - зобов'язання не прострочено. П - зобов'язання прострочено (непотрібне закреслити)

Н - заборгованість не прострочена. П - заборгованість прострочена (непотрібне закреслити)

Н - заборгованість не прострочена. П - заборгованість прострочена (непотрібне закреслити)

Керівник підприємства __________________ (____________)

Головний бухгалтер __________________ (____________)

Аналізуючи фінансовий стан підприємства "N" згідно даної довідці можна сказати, що підприємство раніше брало кредит, і, хоча його вчасно погасило, видно, що його матеріальне нема на високому рівні, т. Е. Фахівець кредитного відділу банку може зробити висновок про невміння керівництва підприємства розумно вкладати гроші, крім того на рахунку підприємства "N" ще один, правда не прострочений, кредит і кредиторська заборгованість ТзОВ "Гріг". Таким чином, можна припустити, що підприємство "N" намагається перевести кредит, а не використовувати кредит за призначенням, зазначеному в кредитному договорі, що говорить про величезний кредитний ризик, якого може зазнати банк.

Кредитний інспектор повинен уважно зіставляти кожен рядок цієї довідки, щоб банк мав об'єктивне уявлення про позичальника.

Багато кредитні заявки пов'язані з фінансуванням починаючих підприємств, які ще не мають фінансових рахунків та іншої документації. В цьому випадку в банк представляється докладний бізнес-план, який повинен містити відомості про цілі операції, методи ведення операцій і т.д. Зокрема, документ має включати:

- опис продуктів або послуг, які будуть запропоновані на рин-ке (включаючи патенти і ліцензії); плани досліджень, розробок і т.д.

- галузевої і ринковий прогнози (опис ринків, інших компаній, які пропонують аналогічний пройдуть, переваги та слабкі сторони конкурентів);

- плани маркетингу (мети, реклама, вартість компанії по просуванню продукту на ринок і т.д.);

- план виробництва (потреба у виробничих потужностях, робочій силі, наявне обладнання і т.д.);

- план менеджменту (структура компанії, керівні органи, консультанти і т.п.);

- фінансовий план (прогноз операційного та інвестиційного бюджетів, прогноз руху готівки, перспективний баланс на п'ять майбутніх років).

Існує, принаймні, ще один доступний резерв інформації про позичальника.

Відповідно до Наказу Міністерства Фінансів РФ від 28.07.94 N100 "Про затвердження положення по бухгалтерському обліку," Облікова політика підприємства ", суб'єкт господарської діяльності зобов'язаний з 01.01.95 р розробляти внутрішній нормативний документ по облікову політику для зовнішніх споживачів фінансової звітності.

Облікова політика - це метод обліку, під яким прийнято розуміти взаємопов'язані відображення, узагальнення і порівняння в грошовому вираженні факторів господарської діяльності, які суб'єкт господарської діяльності вибирав і яких він неухильно дотримується в кожній конкретній ситуації.

Зміст поняття "облікова політика" в країнах з тривалою історією розвитку ринкових відносин наповнений склепінням досить жорстких стандартів, які направляють ведення бухгалтерського обліку в будь-якій діловій ситуації.

Прикладом подібних склепінь правил служать стандарти SSAP у Великобританії і GAAP в США.

Німецька модель з формування облікової політики підприємства передбачає діяльність високопрофесійної фінансово-економічної служби, основним завданням якої є проведення в життя і тлумачення принципів фінансового обліку, закріплених в законодавстві.

У застосуванні до кредитного аналізу облікова політика підприємства може допомогти кредитному інспекторові досягти відразу кількох цілей:

1. Визначити якісний рівень фінансового обліку на даному підприємстві.

При достатньому розмірі оборотів по рахунках і репутації на російському ринку (хоча за короткий термін розвитку ринкових відносин можна лише з певним ступенем припущення говорити про репутацію фірми) потенційний Позичальник має, як правило, кваліфікованою командою фінансових менеджерів, яка в змозі уявити стан справ в організації у вигідному для себе світлі шляхом обліку і відображення в бухгалтерській звітності тих чи інших аспектів ділової активності підприємства з урахуванням поставлених цілей в кожній конкретній ситуац ії. Отже, надання стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності, прийнятих на підприємстві, знижує ризик того, що звітність потенційного Позичальника буде невірно "прочитана" і аналіз фінансового становища фірми не принесе достовірного результату через спотворення джерел інформації.

Навпаки, у Позичальника, що не має репутації та кредитної історії на ринку або кредитної історії для конкретного банку-кредитора, якість бухгалтерського обліку та фінансової звітності є непрямим свідченням якості загального рівня менеджменту в організації і, як наслідок, стійкості положення на ринку і гарантії довгострокової присутності їх організації на ринку без кардинальних змін сфери діяльності.

Компанії "одноденки", настільки поширені в період ще не оформилася структури економіки в цілому навряд чи стануть нести суттєві витрати на утримання штату висококваліфікованих бухгалтерів і поставку бухобліку до рівня розгорнутої облікової політики, яка до того ж передбачає тривалий час функціонування організації.

2. Досягти безпосередньо надання інформації, що стосується методів формування деяких статей балансу, цікавих саме для банку-кредитора: облік запасів; угруповання і списання витрат на виробництво; метод, прийнятий на даному підприємстві для нарахування амортизації; визнання виручки від реалізації продукції, робіт, послуг і так далі.

Положення облікової політики підприємства в повному обсязі повинні включати:

- Способи оцінки майна та зобов'язань, нарахування амортизації, визнання прибутку (доходу) і як здійснюється облік по даному пункту.

- Спосіб реалізації і схема його відображення на рахунках обліку;

3.Додаткові положення облікової політики, рішення по яких приймаються малими підприємствами (наприклад, спрощення системи облікових регістрів).

Отже, головне завдання кредитного відділу банку, в світлі прийнятої підприємством облікової політики - оцінити діяльність підприємства. Відсутність в наказі положень про облікову політику підприємства керівних почав бухгалтерського обліку свідчить про потенційну можливість допущення грубих професійних помилок, відсутність культури підприємницької діяльності та універсальність в дозволі різноманітних практичних завдань.

Кредитний відділ банку повинен також звернути увагу на наступні питання:

- розділеність майна підприємства і власників. Тим самим забезпечується основа для визначення банком дійсного майнового і фінансового стану підприємства;

- відсутність у підприємства наміри і необхідність самоліквідації або істотного скорочення масштабів своєї діяльності, що дозволяє вважати, що в доступному для огляду майбутньому підприємство буде продовжувати свою звичайну діяльність на товарному ринку, де воно здійснює свої операції;

- консерватизм щодо дебіторської заборгованості позичальника. В умовах загальної нестабільності ринку нерозумно припускати, що вся дебіторська заборгованість повертається до фірми-позичальника.

Отже, облікова політика - сукупність способів ведення бухгалтерського обліку - чудово характеризує позичальника. Своєчасна її оцінка веде до зниження кредитного ризику.

При отриманні заявки на кредит, банк повинен вивчити не тільки різні аспекти кредитної угоди і професійний рівень підприємства, а й дати оцінку персональних якості позичальника, будь то приватна особа або керівник фірми. Оцінюючи особу клієнта, банк зосереджує увагу на наступних моментах:

- порядність і чесність;

- сімейний стан;

- професійні здібності;

- вік і стан здоров'я;

- наявність наступника (на випадок захворювання або смерті);

- матеріальна забезпеченість.

Бажано оцінити також представницький рівень фірми, зовнішнє оформлення офісу, сучасне наукомістке технічне оснащення підприємства. Це можливо здійснити тільки при виїзді представників кредитного відділу банку безпосередньо до позичальника.

Закінчуючи розгляд питання аналізу кредитоспроможності позичальника не можна не сказати про закордонний досвід ретельного відбору потенційних кредитних клієнтів.

У практиці американських банків застосовується "правило п'яти сі", де критерії відбору клієнтів позначені словами, що починаються на букву "сі":

1. Характер позичальника (character), тобто мається на увазі його репутація, ступінь відповідальності, готовність і бажання погашати борг. Банк прагне перш за все з'ясувати, як позичальник (фірма або приватна особа) відноситься до своїх зобов'язань, чи були у нього затримки в погашенні позик, який його статус у діловому світі. Банк прагне отримати психологічний портрет позичальника, використовуючи для цього особисте інтерв'ю з ним, досьє з особистого архіву, консультації з іншими банками і фірмами та іншу доступну інформацію;

2. Фінансові можливості (capacity), тобто з'ясування платоспроможності позичальника за останні кілька місяців або років в залежності від обсягу майбутньої кредитної угоди;

3. Капітал, майно (capital), тобто наявність власного капіталу і згода позичальника використовувати його в якійсь частині, в разі необхідності, на погашення кредиту, визначення структури капіталу, співвідношення з іншими статтями активів і пасивів;

4. Забезпечення (collateral), тобто його достатність, якість і ступінь реалізованості застави у разі непогашення позики. Забезпечення кредиту дає можливість подолати слабкість інших критеріїв оцінки кредитного ризику, проте в будь-якому випадку банкір завжди повинен пам'ятати одне правило: ніколи не надавати кредит на основі тільки застави або гарантії. (Детально питання, пов'язані із заставою, будуть розглянуті нижче).

5. Загальні економічні умови (conditions), тобто з'ясування поточного стану економіки відповідного регіону або країни, а також неодмінно - економіки галузі, до якої належить позичальник.

3.3. Структурний аналіз кредиту

У разі сприятливого висновку про кредитоспроможності потенційного позичальника банк приступає до розробки умов кредитного договору. Цей етап називається структурним аналізом позички. У процесі структурування банк визначає основні характеристики позички:

- мета кредиту;

- суму кредиту;

- порядок погашення;

- термін;

- забезпечення кредиту;

- встановлення процентної ставки;

- інші умови.

3.3.1. мета кредиту

Перше питання, яке цікавить банк: "Для чого береться кредит?"

Мета кредиту служить важливим індикатором ступеня ризику, пов'язаного з видачею кредиту. Банк, наприклад, уникає видачі кредиту для спекулятивних операцій, так як погашення залежить від результату сумнівних, а іноді і заборонених законом угод і, отже, несе високий ризик. При видачі кредиту фірмі банк враховує частоту банкрутства в даній галузі і, природно, проявляє обережність відносно підприємств, що діють в нестабільних галузях.

Видаючи кредит підприємству, банк повинен переконатися, що кредит береться для виконання цілей, передбачених статутом фірми.

Мета визначає і форму кредиту. Так, якщо позичальник з допомогою кредиту прагне подолати короткочасний розрив між надходженням коштів і платежами, то найбільш придатною формою кредиту є овердрафт. Фінансування капітальних витрат вимагає інших форм кредитування, наприклад, термінової позички і т.д.

Характерною особливістю організації системи короткострокового кредитування комерційних банків є орієнтація на економічні (якісні), а не технічні (кількісні) критерії при вирішенні питання про надання позик і в кінцевому підсумку - на потреби соціально-економічного розвитку суспільства як єдиний критерій для всіх банківських установ.

На практиці це означає, що кредитуються витрати підприємств з виробництва та реалізації тієї продукції, в якій дійсно відчувається потреба суспільства, а її якісні характеристики відповідають перспективним вимогам, відповідним чинним світовим стандартам. При цьому важливо, щоб можливі труднощі її реалізації були обумовлені не недостатньо високою якістю, а тимчасовою відсутністю грошових коштів у споживача.

Аналогічно, якщо мова йде про довгострокове кредитування, то кредитується тільки та інвестиційна діяльність, яка найбільшою мірою відповідає потребам суспільного прогресу і в доступному для огляду майбутньому може принести відчутний ефект з точки зору задоволення потреб суспільства і його окремих членів.

Характерним прикладом ефективності подібної орієнтації (в першу чергу на задоволення потреб суспільства) служить повоєнний досвід Японії і ФРН, де найбільші промислові компанії і банки, визначаючи основні напрямки своєї діяльності, на чільне місце ставили не чисто комерційні характеристики, а суспільну значимість того чи іншого виду діяльності, проте пов'язуючи задоволення цих суспільних потреб з вигодою для себе. Є думка, що саме такий підхід лежав в основі появи так званого "японського дива" і дозволив зайняти японською і німецькій економіці провідне місце в структурі світогосподарських зв'язків.

Як індикатор суспільних потреб в тому чи іншому виді продукції служить попит на неї як з боку населення, так і з боку підприємств і організацій. Кількісне вираження дані характеристики знаходять в числі заявок на окремі види товарів і послуг з боку юридичних осіб, укладених господарських договорів і т.д.

Важливою характеристикою розмірів попиту в умовах ринку служить динаміка цін: їх стрімке зростання за інших рівних умов свідчить про збільшення попиту, падіння - про його скорочення. Аналогічно в ролі індикатора змінених потреб (за інших рівних умов) може виступати курс акцій тієї чи іншої компанії, чуйно реагує на зміну потреб суспільства в вироблених нею товарах і послугах і відображає певною мірою рівень прибутковості компаній.

Тільки при орієнтації на попит, на потреби кінцевого споживача при кредитуванні тих видів господарської діяльності, які пов'язані з виробництвом, торгівлею продукції, що користується попитом, кредитування відповідає інтересам суспільства, а не окремих підприємств. І тільки при цьому поєднуються інтереси господарства в цілому і банків, як самостійних госпрозрахункових підприємств, в умовах комерційного банківської справи, що є гарантією повернення наданих коштів, забезпечує майбутню платоспроможність клієнта, отримання стійкої банківського прибутку.

Коли мета кредитування вказана в кредитному договорі, клієнт зобов'язаний використовувати отримані кошти для фінансування тих витрат, для яких вони надані.

3.3.2. Сума кредиту

Банк повинен перевірити обгрунтованість заявки щодо суми кредиту. Важливо з самого початку правильно визначити необхідну суму кредиту, тому що в протилежному випадку банк неминуче зіткнеться з проханням про збільшення кредиту при настанні кризової ситуації. Небезпека полягає в тому що банку доведеться вибирати між двома неприємними альтернативами: надати додатковий кредит або ж втратити ті гроші, які вже були видані в позику. Тому банк, отримавши розрахунки клієнта, повинен сам дати оцінку необхідної суми кредиту, внісши необхідні корективи.

Практика показує, що в основу заявки на кредит позичальник закладає найбільш оптимістичний варіант розрахунків, вважаючи, що таку суму буде легше отримати у банку. Це може привести до нездатності погасить позичку. Іноді позичальник, навпаки, просить у банку завищену суму, розраховуючи, що якщо його прохання не буде задоволена, він згодом знизить суму заявки.

Банк при аналізі суми кредиту повинен орієнтуватися на вид, термін кредиту і на участь коштів позичальника у фінансуванні угоди. Останнє в світовій практиці є обов'язковою умовою. Однак російські банки в даний час часто давали кредит під угоди, в яких передбачається участь тільки позичкових грошей, що безсумнівно підвищувало ризики даних операцій.

3.3.3. Порядок погашення кредиту

Погашення кредиту може здійснюватися одноразовим внеском по закінченні терміну або рівномірними внесками протягом усього періоду дії кредиту. В останньому випадку розробляється графік погашення відповідно до строків оборотності капіталу.

Банк повинен перевірити, чи відповідають умови, запропоновані клієнтом, його реальним можливостям.

Банк завжди повинен враховувати можливі помилки та брати з клієнта зобов'язання про погашення невідшкодованої частини боргу за рахунок власних коштів.

3.3.4. Терміни погашення кредиту

Чим триваліше термін позики, тим вище ризик, і тим більша ймовірність того, що виникнуть непередбачені труднощі і клієнт не зможе погасити борг у відповідності з договором. Комерційний банк, виходячи з характеру залучених коштів, повинен обмежувати свою кредитну діяльність у сфері коротко- і середньострокових операцій. В даний час в Росії, в зв'язку з несприятливою економічною ситуацією і високою інфляцією, найчастіше видаються кредити терміном на три місяці. Якщо це необхідно, такий кредит може пролонгуватись.

3.3.5. забезпечення кредиту

Дуже важливим елементом для кредитної угоди є те, що позичальник зможе представити в якості забезпечення кредиту. Забезпечення - це остання лінія оборони для банку, і рішення надати кредит завжди повинно базуватися на достоїнствах самого фінансованого проекту, а не на привабливості забезпечення. Якщо сама основа кредитної угоди пов'язана з підвищеним ризиком, було б великою помилкою видавати кредит під гарне забезпечення, використавши його як джерело погашення боргу. Тому питання забезпечення повинно вирішуватися вже поле того, як кредитна угода визнана прийнятною для банку.

Без забезпечення кредит може надаватися лише в тих випадках, коли джерело погашення позики високо надійний.

Забезпечення кредиту може виступати в двох формах:

1) застава;

2) поручительство.

1. Застава - одне з надійних забезпечень кредиту.

Продаж банком закладеної власності дозволяє покрити борг в разі неповернення позичальником кредиту.

Внесення застави має заохотити позичальника до своєчасного погашення боргу. Справа в тому, що нерідко клієнти розглядають банк як рясний джерело дешевих грошей. Наявність застави дисциплінує позичальника, змушує його серйозніше ставитися до своїх обов'язків.

Сама краща форма застави в даний час - нова депозитна або готівкова валюта, яка передається в банк. Застава може бути також представлений в товарному, майновому вигляді, у вигляді акцій, цінних паперів, і якщо він передається в банк, то зветься - заклад. Банк зобов'язаний забезпечувати збереження застави і використовувати його тільки в разі неповернення кредиту.

Також заставу може бути у вигляді товарів в обороті або продукції в обробці, проте, тому що складно простежити за кількістю товару і продукції в певний момент, така застава не вітається.

При вирішенні питання про заставу необхідно брати до уваги такі фактори:

- ліквідність, тобто можливість реалізації застави, наявність на нього попиту, якість застави - наскільки застаріло чи пошкоджено обладнання;

- яке співвідношення ринкової вартості застави та розміру кредиту та як часто воно має переглядатися. (Банк повинен бути впевнений, що в разі продажу застави виручка буде достатньою для покриття непогашеної частини кредиту або всього кредиту і витрат по інкасації боргу. Слід підкреслити, що для банку важлива ліквідаційна вартість застави, тому що можлива ринкова ціна м.б. різко знижена через недообліку якихось чинників);

- як запорука захищений від інфляції;

- у разі невиконання зобов'язань позичальником легко буде стягнути заставу в законному порядку;

- перевірити підконтрольність застави, тобто можливість кредитора вступити у володіння заставою. Наприклад, простіше вступити у володіння грошима, землею, будівлями, ніж вантажівками, місцезнаходження яких важко встановити;

- перевірити до надання кредиту активи, гадані як застави, на наявність вже наявних претензій та інших позовів на них;

- зареєструвати поступку прав на заставу в суді (якщо закон це не допускає);

- проводити періодичні перевірки місцезнаходження і стану застави.

Сума кредиту з урахуванням відсотків не повинна перевищувати 85% від суми заставного забезпечення кредиту.

Розглянемо іншу форму забезпечення кредиту:

2. Порука. Зазвичай порука - договір з односторонніми зобов'язаннями, за допомогою якого поручитель бере зобов'язання перед кредитором оплатити при необхідності заборгованість позичальника. На практиці порука є найбільш прийнятною формою забезпечення, коли поручитель має бездоганну платоспроможністю і не викликають сумніву ні обсяг, ні юридична обгрунтованість гарантованих їм зобов'язань, і в подальшому такі сумніви чи можуть виникнути. Якщо позичальник виявився неплатоспроможним, то поручителю, котрий у цій ролі під час укладання кредитного договору, слід погасити істотну заборгованість.

Для складання поручительства необхідна письмова заява поручителя, де вказані боржник і сума зобов'язань. Особливе значення має той факт, що зобов'язання поручителя виступають доповненням до основної заборгованості. Це означає, що відповідальність поручителя обмежується лише зобов'язаннями, які зізнаються самим боржником. Як і боржник, поручитель несе відповідальність за сплату відсотків, відшкодування збитків, сплату неустойки, якщо інше не передбачено в договорі поруки.

Поручитель і боржник несуть солідарну відповідальність. Порука дає право банку використовувати поручителя так, як якщо він останній був сам основним відповідачем за зобов'язаннями.

Як правило, порука охоплює всю суму кредиту. Якщо боржник не є платоспроможним чи не хоче оплачувати борг, то в цьому випадку його оплачує банку поручитель, до якого після здійснення платежу переходить вимогу до боржника. Надалі воно може бути пред'явлено останньому поручителем, який виступає вже в ролі кредитора.

Особливою формою поручительства є видача гарантій.

Вона відрізняється від поручительства тим, що не є актом, який доповнює основну угоду.

Гарантія - це зобов'язання гаранта виплатити за гарантованого певну суму при настанні гарантійного випадку.

У банківській практиці нерідко трапляється, що позичальник повинен надати зобов'язання по гарантії повернення коштів від іншого банку. Видаючи гарантію, банк зобов'язується по відношенню до кредитора виступити гарантом того, що при настанні гарантійного випадку він виплатить певну суму. Банківська гарантія поширюється на невиплачені боржником у визначений термін відсотки або частини позики.

В рамках гарантійного зобов'язання банку претензії і заперечення позичальника до кредитору не враховуються. У зв'язку з цим при забезпеченні кредиту банки, як правило, віддають перевагу гарантії, а не поручительству, особливо якщо в гарантію включений пункт "на першу вимогу". У цьому випадку банк-гарант зобов'язується внести гарантовану суму при першому повідомленні кредитного інституту, на користь якого виставлено гарантія.

Видані хозорганами гарантії зберігаються в банку гаранта і надаються в кредитує банк разом із повідомленням банку гаранта про прийняття гарантії.

Якщо в якості забезпечення кредиту використовується страхування ризику його виконання страховими компаніям, що дуже поширено в Росії, то при вирішенні питання про видачу кредиту клієнт надає в банк договір страхування і страховий поліс.

3.3.6. Встановлення процентної ставки

Відсоток по кредиту, як правило, визначається шляхом нарахування надбавки до базової ставки. Базова ставка встановлюється кожним банком індивідуально в залежності від ставки Центрального Банку. Надбавка залежить від характеру позички і ступеня ризику, пов'язаного з нею.

Основне правило - чим більше позичальник, тим нижче процентна ставка, нижче ризик. Велике підприємство набагато стійкіше.

Дрібні підприємства ставляться до підвищеної групи ризику. Їм видається кредит під найвищі відсоткові ставки.

Така система прийнята у всьому світі. Наприклад, в сучасній англійській банку кредити великим фірмам, які підтримують постійні зв'язки з банком, видаються за базовою ставкою або надбавкою в 2-2,5%, а за кредитами малим підприємствам, індивідуальним позичальникам надбавка до базової ставки становить 4-5% в залежності від наявності забезпечення та інших факторів.

3.4. Оформлення та контроль за виконанням кредитної угоди з метою запобігання кредитного ризику

3.4.1. Оформлення кредитної угоди та кредитного досьє

Оформлення кредитної угоди відбувається шляхом укладення кредитного договору між кредитором і позичальником. У кредитному договорі визначаються основні умови видачі кредиту: мета, терміни, розмір, процентні ставки, сума, яку бере банк за надання кредиту; режим використання позичкового рахунку, порядок погашення суми основного боргу і відсотків по ньому; види і форми перевірки забезпечення; обсяг інформації, наданої позичальником; обов'язки і відповідальність сторін, а також інші умови.

Згода на надання кредиту видається, як правило, в письмовій формі, це є обов'язковим для великих кредитів. І якщо позичальник згоден з умовами кредиту, то він передає банку своє підтвердження, після чого вважається, що кредитний договір вступив в силу.

У банку для контролю за ходом погашення кредиту формується спеціальне кредитне досьє, де зосереджена вся документація по кредитній угоді і всі необхідні відомості про позичальника. Документи групуються наступним чином:

- матеріали по кредиту (копії кредитного договору, боргових зобов'язань, гарантійних листів і т.д.);

- фінансово-економічна інформація (фінан-сові звіти, аналітичні таблиці, податкові декларації; бізнес-плани і т.д.);

- матеріали про кредитоспроможність клієнта (аналітичні звіти кредитних агентств, відомості, отримані від інших банків, телефонні запити і т.д.);

- документи по забезпеченню кредиту (свиде-тва про заставу, документи про передачу прав по внесках і цінних паперів, заставні і т.д.);

- листування по кредиту (листування з клієнтом, записи телефонних розмов і т.д.).

Банк долен здійснювати постійний контроль за виконанням умов кредиту, обумовлених договором, або кредитний моніторинг.

Кінцева мета - забезпечити погашення в термін основного боргу та сплату відсотків по кредиту. Кредити, за якими виникають труднощі з погашенням, називаються проблемними кредитами. Поява проблемного кредиту, як правило, не є несподіваним: досвідчений фінансист може виявити ознаки небезпеки задовго до того, як нездатність клієнта погасити стане явною.

3.4.2. Встановлення відповідальності окремих працівників за видачу кредиту

Надійність і прибутковість кредитів визначається досвідом і кваліфікацією кредитних працівників.

Персонал, який відповідає за видачу кредитів, повинен володіти рядом особистих і професійних якостей для успішної роботи. Дані співробітники банку на основі особистих бесід з клієнтом, що звернулися в банк за кредитом, вивчення необхідних матеріалів про фінансове становище фірми, обстеженні справ на місці і т.д. дають висновок про доцільність видачі кредиту, формують умови майбутньої кредитної угоди. Вони є свого роду "ситом", яке дозволяє відсіяти ризиковані і нерентабельні проекти і відібрати найбільш перспективні угоди. Працівники кредитних відділів банків повинні мати наступні характеристики:

- вміння спілкуватися з людьми;

- бути рішучими і дипломатичними;

- бути уважними до деталей;

- вміти ризикувати, але пам'ятати про відповідальність за збереження капіталу банку і довірених йому коштів вкладників;

- робити свою роботу чесно, банківська справа засноване на довірі, і нечесний працівник може завдати великої шкоди і банку, і його клієнтам;

- бути працездатними, ефективно використовувати час.

Отже, працівникам кредитних відділів банків при видачі кредитів необхідно проводити наступні дії:

I. Виїжджати до клієнта, ще до видачі кредиту. На місці буде видно, що вдає із себе клієнт;

II. Після видачі кредиту, проводити проміжні ревізії. Важливо, щоб перевірки не носили систематичний характер;

III. Супроводжувати кредит і контролювати розрахунки по кожній операції. (Однак це означає не надмірне регламентування порядку витрачання коштів підприємством, а надання великої самостійності керівникам підприємства і підвищення їх відповідальності, в тому числі і матеріальної, за витрачання коштів. Зокрема, клієнтам може надаватися відносна свобода в рамках загальної суми виданих коштів перерозподіляти їх з урахуванням мінливої ​​господарської ситуації, а також з метою підвищення ефективності використання ресурсів).

3.4.3. Основні дії банків щодо запобігання появи сумнівного кредиту

Трапляється, що ретельний аналіз поточної фінансової звітності в порівнянні з минулими звітами виявляють такі тривожні сигнали, як різке збільшення дебіторської заборгованості, зниження коефіцієнтів ліквідності, падіння обсягу продажів, збитки від операційної діяльності і т.д. Поганими симптомами є ненадання в термін запитаної банком інформації або фінансових звітів, ухилення керівників фірми від телефонних та особистих контактів з банком, захоплення клієнта створенням нових підприємств або скупкою нерухомості, накопичення спекулятивних запасів, втрата важливих клієнтів і т.д. Багато хто може сказати кредитному відділу поведінка ділових партнерів позичальника (запити про його кредитоспроможності постачальників, анулювання страховки страховою компанією) або повідомлення інших відділів банку (наприклад, поява сальдо на рахунках клієнта в даному банку).

Якщо банк виявив неблагополучний кредит, який може призвести до неплатежем, він повинен діяти негайно.

У такій ситуації з кожним позичальником банк розбирається індивідуально.

При необхідності банк може посилити режим кредитування. Тут можливо:

- збільшення процентної ставки (таку можливість необхідно включити в кредитний договір);

- припинення видачі кредиту, якщо вона видана не повністю;

- вимога дострокового погашення кредиту.

Однак, найкращим виходом є обговорення справ з позичальником і розробка програми подолання кризової ситуації. Такий варіант більш кращий, чет оголошення позичальника банкрутом. Якщо вдасться переконати клієнта, що становище можна виправити, банк може запропонувати продати активи, скоротити персонал, знизити накладні витрати, змінити маркетингову стратегію, змінити керівництво компанії і т.д.

Формами відповідальності за порушення кредитного договору є неустойка і відшкодування збитків. Оскільки законодавство не містить норм, які встановлювали б неустойку за зазначені порушення, то вона носить виключно договірний характер. За порушення термінів повернення отриманого кредиту клієнт, як правило, зобов'язаний сплатити банку підвищені відсотки.

4. Питання, які необхідно ВИРІШИТИ ДЛЯ ЗМЕНШЕННЯ КРЕДИТНИХ РИЗИКІВ

На мою думку існує ряд питань, постановка яких в цілому по країні зможе допомогти вирішенню проблеми кредитних ризиків.

У нашій країні відсутня поки налагоджена система збору інформації про кредитоспроможність клієнтів, а також відомостей про отримані і не погашених ними кредитах.

Наприклад, у Франції створена Центральна служба ризиків, яка займається зазначеною діяльністю. Всякий банк, який бажає отримати інформацію про клієнта, перед тим як видати або збільшити йому суму кредиту, має право звернутися за послугами до цієї служби. Банк, який отримує таку інформацію, не повідомляється про те, який банк вже видав кредит, і тим більше, на яких умовах укладено кредитний договір. Він може довідатися тільки про те, яка його загальна сума.

Робота зі створення в нашій країні системи збору інформації про клієнтів - потенційних позичальників ще тільки починається.

Американські корпорації (зокрема "Дан і Бредстріт") розраховують вийти на російський ринок і запропонувати російським комерційним банкам наступний набір послуг:

- бізнес-довідка на окрему компанію з її рейтингом на базі оцінки фінансового становища, практики оплати рахунків, дотримання інших етичних норм бізнесу, аналізу арбітражних справ з її участю і т.д .;

- маркетингові дослідження в регіональному та галузевому розрізах;

- країнні довідники з повним оглядом економічної ситуації, митного, валютного регулювання, умов платежу і арбітражу;

- галузеві, регіональні та спеціальні довідники.

Передбачається, що комерційні банки Росії, бажаючі отримати інформацію про своїх клієнтів, зможуть через відповідну телекомунікаційну мережу безпосередньо виходити на базу даних цієї корпорації і буквально в лічені секунди отримувати їх цікавлять відомості про фінансовий стан потенційного позичальника.

Проблема полягає в тому, що підприємства і організації-клієнти комерційних банків не бажають надавати інформацію про самих себе, що серйозно ускладнює збір необхідної інформації. На Заході відмова від надання подібної інформації є важливим показником, що характеризує дану компанію з негативного боку.

Отже, поки в Росії відсутня загальна інформаційна мережа по всіх підприємствах (потенційним позичальникам) і поки підприємства будуть боятися надавати в таку мережу інформації про себе, кредитні ризики в Росії будуть ще дуже високі. Необхідний комплексний підхід до вирішення зазначених вище завдань із залученням законодавчих органів з метою створення цивілізованого ринку і зниження криміногенної обстановки в Росії.

5. ВИСНОВОК

У висновку хотілося б ще раз підкреслити велике практичне значення теми даної дипломної роботи.

Величезні неплатежі в країні, в даний час, пов'язані з недооцінкою моментів кредитних ризиків, з нецивілізованим підходом банків на початку розвитку ринкових відносин до своєї кредитної політики.

При розгляді економічного становища потенційного позичальника важливі буквально всі моменти, інакше банк може зазнати величезні втрати. Кредитним відділам банку необхідно постійно враховувати, аналізувати зарубіжний та все зростаючий російський досвід.

Тому застосовується мною в повсякденній роботі табличний спосіб оцінки ТЕО і фінансового становища підприємства, представлені в даній роботі, може бути розглянутий і взятий на озброєння кредитними інспекторами банків.

6. Література:

1. Наказ Міністерства Фінансів РФ від 28.07.94 р № 100 "Про затвердження положення по бухгалтерському обліку" Облікова політика підприємства ";

2. Закон Російської Федерації "Про Заставі" від 29 травня 1992 р №2872-1;

3. Цивільний кодекс РФ;

4. Банківський портфель-1, Москва "Сомінтек" 1994 р .;

5. Банківський портфель-2, Москва "Сомінтек" 1994 р .;

6. Банківський портфель-3, Москва "Сомінтек" 1995 р .;

7. Банківська справа. Довідковий посібник під редакцією Ю.А.Бабічевой, 1994 р .;

8. Банківське право, Л.Г. Єфімова, видавництво "Бек", Москва, 1994 р .;

9. Сучасний комерційний банк. В.М.Усоскін, Москва, ІПЦ "Вазарі-Ферро" 1994 р .;

10. Облікова політика та кредитний аналіз підприємства. Ю.С.Масленченков, В.А.Команов, Банківський журнал, № 4-1995 р .;

11. Фінансово-кредитний словник, Москва, "Фінанси і статистика", 1994р., Терміни: кредит і кредитні ризики.